【大澳门威尼斯人赌场官网2014年03月27日讯】(纽约讯)对于通过海外账户进行税务规划的富人而言,国税局刑事调查部(IRS-Criminal Investigation)的两宗调查可能是一记警钟。持有绿卡的华人尤其要注意的是,逃税、虚假退税导致政府损失超过1万元,可能会被递解出境。
瑞银藏富 永久居民被指控
3月21日,司法部和国税局对跨国公司高管利普金(Victor Lipukhin)提出两项指控:一项是干扰美国国内税法实施,另外一项是提交虚假退税申请。利普金是Severstal公司的总经理,他在2001年到2007年之间住在伊利诺伊州圣查里斯,Severstal是俄罗斯最大钢铁企业AO Severstal的美国分公司。如果指控成立,利普金的两项指控可能分别面临最高3年的监禁。
根据司法部提供的文件,利普金是俄罗斯公民、美国永久居民(绿卡),2002年他和另外一个人以“老果园”(Old Orchard)的名字在瑞士银行开了账号,然后从另外一个巴哈马的账号上转了4千7百万到老果园的账上,老果园是在巴哈马注册的一个假公司。2003年,合开账号的人离开了这个账号,利普金成为这个账户的唯一所有人。除了“老果园”以外,利普金还以“孤星”(Lone Star)的名字注册了另外一个瑞士银行账户,这也是一家在巴哈马注册的假公司。
国税局的调查显示,在2002年到2007年间,利普金在瑞士银行(UBS)的两个账号上分别存了400万元和750万元。在有了这两个银行账户以后,利普金借道加拿大的律师和地产公司,以Charlestel公司的名义在圣查里斯购买地产,并通过中介的律师将钱汇到伊利诺伊本地的银行账号上,用于日常支出。利普金东窗事发的原因,是在购车时阻止车行向国税局提交8300表格(Form 8300),根据法律规定,超过1万元的现金交易,车行必须向国税局报告。
帮助逃税 律师判10个月
在利普金案中,海外账户逃税的链条可见端倪,律师在整个链条中起着关键的作用,自然也成为了一并调查的对象。就在利普金案的前几天,司法部宣布了对加州律师洛斯(Christopher M. Rusch)的判决结果,洛斯因为帮助客户利用瑞银账户隐藏资产被判10个月监禁,外加3年监督释放。
根据司法部提供的文件,洛斯帮助客户克尔(Stephen M. Kerr)和奎尔(Michael Quiel)将资产隐藏在瑞士的账号上,导致两人分别少报了460万和200万的收入。克尔和奎尔在2013年9月各被判10个月监禁,洛斯也于2013年2月6日认罪。
绿卡要披露海外资产
根据法律规定,美国公民和永久居民(绿卡持有人)要在报税时包括所有收入,不管收入来源于美国境内还是境外。而且,如果美国纳税人在海外的金融账号上有超过1万元的资产,不管是以共同拥有,还是以签字等其他授权形式存在,都需要在个人所得税退税表的B表的第3部分(Schedule B,Part III)中披露。除此之外,纳税人还要向美国财政部提交《外国银行与金融账号报表》(Foreign Bank and Financial Accounts Reports,FBARs)予以披露。
对于持绿卡的外国人,《移民法》规定逃税和虚假退税可能会被递解出境:一是参与欺诈导致受害人损失超过1万美元。二是违反美国法典26章7201款(税法),导致政府损失收入超过1万元的。此外,根据联邦最高法院在2012年对“川岛诉司法部长”(Kawashima v. Holder)一案的裁定,提交虚假的退税申请,违反26章7206款(税法),导致政府损失超过1万元的,可以被递解出境,因为这符合《移民法》规定的第一种情况。
(责任编辑:艾伦)