文 | 德坪财务

一年一度的报税季节已经来临，我们汇集本年度联邦和魁北克省报税的主要变化，以及每年报税季节华人遇到的主要问题，分四期刊出，供读者参考，敬请留意。

联邦报税新变化

1. 联邦个人最低免税收入由去年的$10,822提高到$11,038。

2. 合并养老金计划（PRPP）——对于工作在西北地区（Northwest Territories）、育空地区（Yukon）和努纳乌特（Nunavut）而且经常流动的雇员和自雇人士而设立的一种养老金计划，于2013年1月1日生效。

3. 其他收入——由于处理孩子因犯法导致死亡或失踪的原因离开工作岗位期间而领取的生活保障，列入其他收入。

4. 领养费用——对于在2013年和随后年份完成领养手续的，领养费的期间范围有所延长。

5. 捐款和礼物——2007年之后没有申报过捐赠免税，而在2013年至2017年间发生的捐赠不超过1,000元的，捐赠的免税额按25%计算。

6. 投资免税额——矿产开发的投资免税额有所变化，相关人士可找专门小册子研读。

7. 魁北克纳税人参与FTQ者，若转移资金用于首次买房终身上学（HBP/LLP），有可能需要付税，但没有固定的归还期限。

8. 海外就业免税额——从2013年到2016年，海外就业免税额将逐步取消。

9. 海外资产——在某些特定的条件下，带有海外资产申报的某些报税文件的再处理期限已经长。

相关细节请参照加拿大联邦2013年报税指南（魁北克省专用）。

魁北克省报税新变化

1. 魁北克省个人最低免税收入由去年的$10,925提高到$11,195。

2. 为老人提供居家服务的免税额——该免税额的名称有所改变，定义也略有改动，免税的比例由30%提高到31%，相关费用也有所提高：能自理的老人为$19,500，不能自理的老人费用为$25,500。

3. 配偶护理费免税额由$700提高到$775。

4. 居家环保装修（EcoRenov）的可退税免税额——主要居所在2013年10月7日之后到2014年11月01日之间合同生效的、由专业公司进行的环保维修，花费$2,500以上$10,000以下者，可获得20%的免/退税。

5. 儿童活动免税额——家庭收入在$130,000以下者，在有注册的机构缴费为儿童进行体育或文化学习活动，可获得$20的免税/退税。残障儿童参加这类活动可获得$40的免税/退税。

6. 学费和考试费的免税额——2013年3月28日以后缴纳的学费、2013年5月1日以后缴纳的考试费的免税率将调低到8%（以前为20%）。1997年到2012年间已缴纳的学费但从未申报者，不在此变动范围内。

7. 捐赠和礼品的申报采用新的附表V，捐赠$200以上者必须用此表。$5,000以上大额的对文化事业的现金捐赠，可以获得25%的免税额，这种大额的捐赠的一次性免税额为$6,250，余下部分可以延后4年使用。

对文化事业赞助的最小金额和年限有详细要求。另外对慈善捐款和礼品捐赠的免税比率也有大的变化。

8. 领养费的免税额——这类免税额的覆盖期间有所调整。

9. 对魁北克政党捐款——除对大选时某一候选人的捐款外，对政党捐款不再享有免税待遇。

10. 保健基金——魁北克单身居民收入在$18,000以上者，有一个小孩的家庭收入在$23,880以上者，有2个小孩的家庭收入在$27,055以上者，2个以上小孩收入在$29,985以上者，均需缴纳这种基金，收入高者需缴纳的基金可达千元。

11. 收入$100,000以上者的额外所得税率——收入在$100,000以上者的所得税率由24%提高到25.75%，上涨1.75个百分点。

12. 自雇人士的魁北克养老金——需填写新表LE-35-V取代过去的Work Chart 445。

13. 因小孩犯法死亡或失踪导致父母离职而领取的补贴或救济必须申报。

14. 魁北克处方药保险计划——2013年税季的保险金最大额为$593。

更多相关细节请参照魁北克2013年报税指南。

在他国缴了的税 能否在加拿大免税？

加拿大税法中有一项“外国税减免额”（foreign tax credit），就是把在外国已缴纳的所得税，用来申报加拿大税额的抵减。

外国税在加拿大的减免额的计算相当复杂，除联邦的外国税减免额外，又有省的外国税减免额，报税者在计算这部分减免时，往往借助电脑报税软体作为有效的计算工具。

在计算联邦外国税减免额时，须将来自外国的所得分为外国非经营所得（non-business foreign income）及外国经营所得（foreign business income），且每一国家须分别计算。

外国非经营所得包括海外薪资和利息等非商业经营所得的收入。外国经营所得则类似加拿大的自雇所得。

凡要申报外国税减免额者，报税时应将完整的海外全年所得结算申报书（tax returns）准备好，以备税务局抽查。在中国，大多没有全年的所得税申报书，但抽查时需拿出相关的所得总额及所扣缴的税款的证明。

如有报税相关问题，可联络德坪财务咨询。电邮：dci@depingcountax.com

（责任编辑：颜永明）