【大澳门威尼斯人赌场官网2013年03月21日讯】多数提醒中年以上的人士注意资产传承规划(estate planning)的文章，着重点出做规划的好处，和不做规划的危险，连我自己的文章也不例外。

最近美国知名新闻媒体CNN新整理的资产传承10要点，格外实际、贴心，又跟我过去的文章相呼应，或可让民众更加不忌讳思考此事。在此概要翻译给大家参考：

1. 无论资产多寡，人人都该备有基本的资产传承规划。

2. 从清算自己名下财产开始，包含动产、不动产、人寿保险保单等。

3. 传承规划包含几个要素：遗嘱(last will)、代理人委托书(power of attorney)、医疗保健代理人和生前遗嘱(health care proxy and living will)；而有些人适合成立信托(trust)。

4. 信托并不是只有有钱人才适合成立。不同信托可以达到不同功能，包括省税、避免费财耗时的法院认证程序、资产保护。

5. 每个人都最好有遗嘱，有信托的人也该有遗嘱好来处理信托外的财产。(王劭文律师注：想避开法院认证遗嘱，不等于完全不成立遗嘱，重点在于妥善运用信托等来避开认证)。

6. 与将来的继承人讨论您的资产传承规划，可望预防争议和冲突不悦。(王劭文律师注：这绝对要视个案而异，有些家庭在诸多考量下，并不适合这么处理)。

7. 要注意联邦和州政府的不同规定。今年联邦政府的遗产税和生前赠与税都是525万美元以下不课征。(王劭文律师注：纽约州遗产税维持在超出100万美元便得课税)。

8. 虽然无论夫妻间的资产赠与和传承多寡都不课税，但是要避免过度依赖这个策略，因为这么做的风险是，将来夫妻双方都过世后，子女要缴的遗产税可能反而更高。

9. 每年赠与第三人$14,000以下和直接帮第三人付医疗或教育费用(间接赠与)都不需课税，且有助减少最后的遗产总额。

10. 无论是生前或往生后捐款给慈善机构，都有助降低遗产总额，来节省遗产税。

有兴趣阅读英文原版的民众，可上网至：//money.cnn.com/magazines/moneymag/money101/lesson21/index.htm。也鼓励大家进一步咨询专业律师。◇

◆笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-844-8560。

（责任编辑：钟鸣）