二. 罗斯个人退休账户（Roth IRA）



　　 罗斯IRA是一种新的个人退休储蓄账户，是依其提案人参议员威廉.罗斯（William V. Roth Jr.）而命名，它为人们提供了另一种退休储蓄的方法。

　　 1. 若纳税人“调整后的收入”（Adjusted Gross Income AGI）在规定范围内，便可开设罗斯IRA，并存入相应的金额。夫妇联合报税在$169,000以下，即可存入Roth IRA $5000/年（50岁以上$6,000）﹔$169,000~179,000，可部分存入﹔$179,000以上，不能开户。

　　 2. 已参加雇主赞助的退休计划者，仍可开设罗斯IRA。

　　 3. 夫妇联合报税时，只要总收入低于$169,000/年，没有工作收入的配偶也可开设罗斯IRA。

　　 4. 已开设传统IRA的人仍可开设罗斯IRA，不过在所有IRA账户内，包括传统的IRA和罗斯IRA，每人每年最多只能存入$5,000（50岁以上$6,000）。

　　 5. 罗斯IRA的存款可以免税积累，也就是说，其增值部分（如利息，红利及本金的增值等）可以免税。

　　 6. 如果罗斯IRA的拥有人已超过59岁半，而第一次存入的款项已超过五年，提款时可以完全免税。

　　 7. 如果该账户第一次存款已超过五年，在下列情况下，即使在59岁半以前提款，仍可免税，也不要缴交10%的罚款。



a. 用于第一次购置住房，但一生最多只能提取$10,000。



　　 b. 丧失工作能力（disability）. c.去世。

　　三. 罗斯IRA的特点及与传统IRA的主要区别

　　 1. 罗斯IRA存入的款项不能扣税（Non-deductible）。

　　 2. 只要有工作收入，即使在70岁半后仍可继续存款到罗斯IRA。

　　 3. 罗斯IRA没有70岁半前必须开始提款的规定，也就是说，即使超过70岁半也可以不提款，让存款继续在账户内免税积累。不过，在账户拥有人去世后，其受益人必须按规定提款。

　　 4. 罗斯IRA虽存入的款项不能扣税（Non-deductible），但此账户是免税积累和提取，不像传统IRA，401K，SEP等，在提取时本利一起扣税。所以投资者如距离退休年限较长，估计将来储蓄较多，或工资较高，缴纳的税率幅度不能下降较大，那么罗斯IRA就更可以显示它的吸引力。

　　四. 积累得当，聚财有道



　　 存在IRA中的款项，可以运用各种方式使之不断累积。这些方法包括定期存款，年金及其它财务产品等，每个人都可以根据自己的需要来选择这些方式。

　　 如果您决定以年金来积累退休储蓄，那么您可以选择终生领款方式。由于人们的预期寿命越来越长，选择终生领款方式就十分有利，它可以保证年金拥有人在有生之年都能领取一定的款项，使财源不致有耗竭之忧。 正是年金的这一特性，许多人都喜欢将IRA的款项投入年金中。当然，您也可以选择其它各种财务产品来储存您的退休金。

　　 利用IRA宜早不宜迟。存入传统IRA和罗斯IRA的款项在积累时均可免税。因此，早一天利用这些省税的退休储蓄计划，也就可以省（或延）多一点税，累积更多的财富。尤其应该了解的是，存在IRA的款项在省税的同时，存款是以利滚利的形式储蓄增长，时间越长，积累就越多。为了未来安稳的退休生活，应尽早开始您的退休储蓄计划。

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