中国人常用“未雨绸缪”来形容要及早为未来做好准备。退休后的财务保障是人生最重



　　要的准备之一。如今“储蓄防老”比之“养儿防老”更为实际。为此，美国政府制定了



　　许多措施，以鼓励人们为将来的退休生活及早准备。继一九九七年纳税人宽减法案 （The



　　Taxpayer Relief Act of 1997） 之后，于二零零一年六月七日，布什总统签署了一项新法案， 即二零零一年经纪增长和税务减免调节法案。它为人们减掉了高达三千五百万美元的税款，被赞誉为一个时代内力度最深远的减税立法。这项法案自二零零二年开始，向人们提供增加退休和大学储蓄限度的重要机会。

　　一. 传统个人退休账户 （ Traditional IRA）

　　 1. 可扣税 （Deductible） 的传统IRA 从$2,000/年增至$3,000/年 （2002年—-2004年）， $4,000/年 （2005年—-2007年），$5,000/年（2008年以后）（50岁以上$6,000），且以后都将随着通货膨胀而做出调整。

　　 2. 许多没有工作收入的配偶也可每年存入$5,000，但其前提必须是，夫妻联合报税收入在$169,000/年以下， 收入在$169,000-179,000之间，可部分扣减，在$179,000以上，则完全不能扣减。

　　 3. 在59岁半前，提款如果用于首次购置房屋（一生最多只能提取$10,000） ，或支付符合规定的教育费用， 就可以免缴国税局 10% 的罚款。如丧失工作能力（Disability） 或去世均可免除10%罚款。



　　 4. 存入的款项可扣税并可延税积累。

　　 5. 70岁半前必须提款。

　　 6. 某些医疗及失业费用的支出。

　　 7. 除了上述规定情况外（第三项）， 59岁半前提款，除了缴付所得税，还需向国税局付10%的罚款。

　　下期将介绍罗斯IRA的特点及与传统IRA的区别。

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