【大澳门威尼斯人赌场官网2011年10月17日讯】（大澳门威尼斯人赌场官网记者张华牛顿市报导）新英格兰大波士顿台湾商会于15日下午假侨教中心举办商机座谈会。介绍财（遗）产规划的法则，由提尔尼（Paul R. Tierney）主讲，胡美惠律师主持及有资深房地产中介许漱馨主讲房地产投资。

如何拥有和转让产权，如何节省遗产税及其他费用，都是生前应该考虑的问题。多年来美国法律界已形成一套专门的“遗产规划”（Estate Planning），将个人财富的传承，对自己、家人，甚至社会，做一个最妥善的安排。这种未雨绸缪的规划，包括了一个人生前财产的转移和去世以后财产的分配。

提尔尼指出，财产所有人一旦去世，如果没有遗产规划，据麻州法律，其遗产按无遗嘱继承的法规来加以分配。如果遗产超过一定数额，死后所有遗产要被征收45%~55%的遗产税。所以已经成家立业的人，为了小孩及配偶，都应该尽早做遗产规划。

遗产规划包括遗嘱和生前信托，生前信托有可撤销生前信托（Revocable Trust）和不可撤销信托（Irrevocable Trust）。提尔尼指出，遗嘱和生前信托的区别是遗嘱只有在去世后才有效，而生前信托生前和去世都有效。他还指出如果401k和IRA退休计划，共同拥有的账户（joint account）、年金﹙Annuity﹚和人寿保险（Life Insurance）已有指定受益人（beneficiary），那些遗产是给受益人不管遗嘱和生前信托如何陈述。

由于信托具有多种用途，是很好的遗产规划工具。许多父母给未成年子女设立信托，规定直到子女成年才能动用信托内的遗产，这可转移一部分税务负担给信托中的受益者，降低遗产税的负担。信托受益人（beneficiaries）通常是信托设立人的亲属，但可以是任何人，甚至慈善机构。受益人可在设立人的生前或过世后，自信托中领取收入。

至于信托类型取决于设立人的目标为何。可撤销生前信托（Revocable Trust）是设立人在世时为财产、房子、船舶或共同基金所设立的。财产通过可撤销生前信托不需经过法律上公开的遗产认证手续，但不等于遗嘱。可撤销生前信托有下列优点：它是可撤销的，控制权在设立人手中，设立人可以改变信托，甚至取消它，它也具不同于遗嘱的隐私权，可撤销生前信托是不属于公共记录，除非设立人要求不得有人查看信托文件，可撤销生前信托也可以用来帮助设立人保管自己的资产。

不可撤销信托（Irrevocable Trust）性质上不同于生前信托。不可撤销信托在设定后不能更改或取消，也不能取消资产或变更受益人，或改写任何条款。然而不可撤销的信托仍是一种很有价值的遗产规划工具。 若不介意会失去资产的控制权，可转移资产到不可撤销信托，将可不必支付这些产业的遗产税，进而增加受益者的收入，而且债权人也无法从不可撤销信托的财产得到债务保障。

资深房地产中介许漱馨主讲“你适合当房东吗？”。她首先分析当前房市状况，然后介绍当房东的条件，投资选择和地产管理必修课程。她表示，当前银行房贷利率是过去60年来最低的，30年固定贷款利率低于4％。因为就业市场不稳，更多民众选择租房。波士顿有良好的租赁市场，虽然失业率居高不下，但低于全国失业率，租金也略有上升，是多年以来投资房地产的好机会。

投资地产选择项目有住房地产、商业地产、工业地产（industrial properties）、土地和房地产投资信托基金（REIT）。投资地产是长期投资，当房东是没有免费的午餐，需要牺牲时间，不能怕麻烦，要将租房视为业务。还需要了解租赁市场和研究可能会影响租赁市场的消息，并要知道如何使用1031 Exchange 延税。

许漱馨指出，投资地产要与值得信赖的房地产经纪和相关人员合作，了解麻州和联邦法律的规定。她举例说：房客支付的“租房保证金”（Security Deposit）依法律规定，房东必须以独立银行账户储存，如果没这么做而被房客发现，房客可以要求高达保证金三倍的赔偿。

此外，出租房屋时就是在做生意，必须维持一套准确反映收支的账簿和财务纪录，掌握税务法规和记账的基本知识，许多与房子有关的开销都是可以扣税。房东还需注意租赁市场的变化，与当地租房的价格及经济形势有关，房东不能一昧地考虑自己的投资回报率。因为如果房屋闲置没有收入，费用却不会减少，尽早出租才是提高回报率的重要手段。如果时间有限，可雇用资深的房地产经纪人、律师或有经验的会计师和值得信赖的财务顾问协助管理。◇