【大澳门威尼斯人赌场官网6月19日讯】（大澳门威尼斯人赌场官网记者宋子呈，岳怡多伦多报导)家住加拿大密西沙加的吴女士两天前收到税务局的来信，要求她把因为2009年开设的免税账户（TFSA）超额存钱的200元罚金在6月30日之前交给税务局。吴女士觉得很困惑，本来开设免 税账户也是在银行的每次追问下，以为是一个简单实用的账号就开设了，因为一个利息几十元的免税账号，却要倒贴200元，实在令人不解。

据环球邮报报导，2009年起开始的免税账户（TFSA）因为规则不清晰，结果7万人被加拿大税务局（CRA）追讨超额存钱的罚金。

免税账户作为新型存款计划在开始实施时有些磕磕碰碰不可避免，但存款超额被罚税金的确是规则不清引起的。最近不少的银行用户收到了加拿大税务局寄来的通知，要求他们缴纳对TFSA账户中超出额度的金额部分纳税并交罚金，有的罚金高达几百加币。

在免税账户的事情上，政府、个人和金融机构均有做得不够的地方。政府的失职是没有必要的清晰指引，用户的过失是没有查清详情，金融机构的过失是缺少及时的检查和平衡来避免这类超额情况的发生。

用户：超额存钱进免费账号

根据TFSA的规章手册的规定，每年每个人可以享受最高5千加币的免税存款额度，期间可以随时取款，取出的款项免税，也可以再补充金额进该存款账户，很多用户对这个规定理解不清。

吴女士表示，她是于去年2月在CIBC的员工极力推荐下，开设了一个免税账户，并直接存了5千元进去。那位员工只和她解释了这个账号的益处，至于注意事项根本没有提到。4月的时候，她去TD 处理另一个账号时，TD的客户经理也给她推荐了免税账户，她就又开了一个账号，同样存入了5千元。

TFSA如果使用恰当，确实是一个非常有用的金融工具，因为你可以用其投资或者存款而不用就收成部分纳税。但它的缺点是，这个账户里的钱虽然 你可以随意取出，但不能随意放钱进去。因为一年之内，所有往该账户所做的存钱行为的总数不能超过5000元，即使你保证该账户钱数未超过5000元。

TFSA用户其实必须要等到下一年才能补金额进该账户。也就是说，如果你在2009年1月在免税账户存进了5千加币，几个月后取出了3千 加币，你必须要等一年后，也就是2010年1月，才能补充金额进去，早于这个时间补充金额进该账户，你的账户将超额，即使当时你账上的金额可能不足5千加币。

另一比较容易理解错误的规定是，你不可以在存款进去的同一年从TFSA中取款出来放入另一个金融机构的其他计划中。取出来的那部分放入了新计划的款项将被视为超额部分。

银行的失误

该免税账号被推广时被描述既简单又灵活。2009年1月1日联邦政府宣布推出的这个计划时，TFSA被形容为提供“充分的灵活性和可撤销性。”

大银行在混乱中也起到作用。到去年年底，银行资产的158亿元的75%被设定为免税账号。

多伦多道明银行（TD Canada Trust）发言人赫克勒（Kelly Hechler）在一封邮件里表示，她表示虽然他们已经训练了有关的销售人员，包括超额存款，明确他们可以解释一些规则。但是作为处于初期阶段的的新产品，确实有一些有关的规则引起混乱。

吴女士介绍，到7月份的时候，她听朋友说每个人每年最多可以存最高5千加币的免税存款额度的规定。吴女士就去CIBC 要求取消这个免税账户，当初的客户经理告诉她可以随时取消账号。但是，银行职员说不可以取消。吴女士开始投诉程序，几天后她接到银行的电话，要她去银行办理取消手续。

事实上，吴女士已经纠正了因为不明确规则所犯的错误。但是她一样收到税务局的罚款通知。

皇家银行（Royal Bank of Canada）也在邮件里申明他们已经撤回一些内部和外部的资料，以免用户产生误解。

其实关于TFSA账户如何操作的规定在加拿大税务局和很多金融机构的网站上都有解释，只是很多人都不得其解。

MBW Solution Services Ltd. 黄倩芬会计师指出，金融机构对于TFSA用户取款再存款的部分没有重点解释和阐明，有失职之处。

认罚嘛？

吴女士接到税务局的罚款通知后，首先给她曾经开户的道明银行的客户服务部门打电话，中文的客户服务人员表示银行没有什么办法可以帮她，但是建议她打电话去税务局查询。

吴女士打了电话去税务局的客户服务部门，建议她写信给税务局的免税账号部门解释状况，看是否可以免除这次罚款。

黄倩芬建议TFSA的存款用户就超额部分金额填写加拿大税务局的 RC243-SCH-A表，表格要求把每月的存款和取款列清。黄倩芬如果该账户在当年的净存款是5千加币或者少于5千加币，应该就没有问题。

黄倩芬会计师表示即使真的在TFSA账户上存款超过了5千加币，也不用慌张。根据加拿大税务局的公平税务条款，如果市民“能让部长确信该责任起源于合理的错误”，加拿大税务局可以免除或取消全部或者部分罚金。

如果用户在TFSA账户上的净存款超过了5千加币，那超过的部分要按每月1%来处罚。如果6月30日前没有付清罚款，处罚金额的利息将会累加。

黄倩芬建议用户为了避免进一步的处罚，可以先按要求缴付罚款，同时市民可以递交RC4288解除税务申请表（Request For Taxpayer Relief form），一旦被赦免也可以拿回已交罚款。

吴女士表示自己已经寄出罚款和解除税务申请表。

加拿大税务局的发言人沃克曼（Caitlin Workman）周三表示税务局有可能免除那些因为失误造成超额存款的用户的罚款。沃克曼说他们正在逐个检查每个案例和状况。她说：“每个案例是不一样的，我通常不会说，所有案例都是怎样的。如果出现错误，我们会查看。”

去年秋季对TFSA政策的调整，政府的原意是打击那些投机取巧的投资者，避免在免税账户中放入过多的资金。没想到，众多的市民由于对规则的理解不清，也纷纷卷入了这场超额处罚的风波里。

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