【大紀元11月10日訊】（大紀元記者劉凡迪美國舊金山灣區桑尼維爾市報導）『媽媽教室』於11月6日 在金山灣區華僑文教中心舉辦了財稅講座，邀請張祿生，莫曉穎和余澤佳分別講授 『歲末稅務規劃與新年新稅法』，『海外帳戶申報』、『資金進出美國』 等幾個熱門話題。

合理抵稅

在聖荷西州立大學擔任教授的張祿生曾任台美會計師協會會長，主持會計事務所至今二十九年，學術與實務經驗豐富。他介紹，要合理規劃好自己的稅，提前規劃好，就會少繳罰款。交稅原則是先抵扣，後收稅。

就針對2009年到期的稅法條款介紹幾種抵稅情形。他說：「例如購買合格新車銷售稅可抵稅。同時有收入限制：夫妻合併報稅者，AGI界於25萬及26萬美元 之間時，抵稅額度遞減至零；使用列舉扣除（itemized deduction）或標準扣除額均可。12月31日前必須取車，才可享有抵稅優惠。」

關於房屋問題，他接著說，「關於政府給首次購屋者之$8,000抵扣額方面，首次購屋者可享有購屋價10%，最高不超過$8，000的抵扣額。原訂11月 30日截止，眾院日前通過，優惠延至明年四月，對非首次購屋者也願提供$6,500元抵扣額。」他舉例：夫妻共同擁有，兩人都必須為首次購屋；父子共同擁 有，則一人為首次購屋即可。

張祿生介紹，2009年振興經濟方案之一是政府資助65%的COBRA保費福利 ，但要求是2008年9月1日至2009年12月31日間被裁員者。對上大學的學生，原來是2年$1,800美金省稅額，現在延長為四年，省稅額 為$2,500美元。 夫妻合併報稅者，國稅局規定的AGI（調整後收入）是16萬以下。

他指出，奧巴馬總統的政策是富人應多納稅。在2011年前所得稅率不會改變，除非預算支出能夠大幅下降，否則一般共識均是未來的聯邦、州及地方稅率將只升不降。高收入人士，應把握今年，早做準備。

海外金錢往來應注意

針對贈與、繼承、投資或收入而產生海外金錢往來時，余澤佳介紹應注意的事項。入境時攜帶超過1萬美元入關時應申報。存款超過1萬美元時，銀行將向國稅局報 備；寧可一次存入，不要分成多次或多個帳戶。當從外國人帳戶匯進來時， 匯款金額超過10萬美元時應申報填表Form 3520；當匯款人為美國人：超過$13,000美元免稅額度後，要應申報填表Form 709。

她接著說: 「海外資金進入美國，2009年每人免稅贈與額度$13,000美元，超過$13,000美元的部份，將計入終身免稅贈與額度一百萬美元內。贈與總額超過一百萬美元後，稅率為45%（2009年）；」 「帳目務必清楚，避免公私帳戶混用。」

她建議避免接受公司支票，或公司名義匯款。

華人子女在美居住就學，從台灣匯款給予子女生活費如超過10萬美元，要填寫3520表。從父母方面來說，台灣2009年贈與免稅額為新台幣220萬元。金額過高時，宜早做準備。生活費、學費不列入贈與總額，但要合理。

莫曉穎介紹，從2009年奧巴馬總統執政後，國稅局加強海外資金處理。提出《自願坦承申報(Voluntary Disclosure)》方案。 對象是美國公民和綠卡持有者，如果外國公民居住美國超過183天，也要向美國政府報稅。 即時外國公司派到美國工作的人，也要報稅。 (//www.dajiyuan.com)