【大紀元1月5日訊】(大紀元紐約訊)辭舊歲﹐迎新年，又到了籌劃稅務的時間了。2008年是經濟衰退的一年﹐如果計劃得好， 可以減稅延稅。以下是由資深註冊會計師張百瑞提供的2008年主要的減稅方法。

1、推遲收入　增加支出

推遲收入，增加支出以減少收入淨值，減少所得稅。適於各種商業形式：從個人公司到有限公司。如果公司年底有餘，可以購買原料、用品、文具、設備、家俱。交齊欠款，房租水電費。或進行商業旅行。

179 條款允許2007年一次性大額折舊設備250,000元。條款不適用於房產，私人使用超過50%的設備。條款是為小企業設立的，購買800,000元以上設備折舊額開始減少至1,050,000元終止。還允許再折舊50%（Bonus depreciation）然后常規折舊。轎車可最高折舊10,960元﹐輕型卡車可最高折舊11,160元。

檢查庫存，如有損壞過時用品，可以記作消耗成本。雇主可以給員工福利來代替長薪，員工從中取得實惠， 雇主也可以增加支出和減稅。福利包括退休計劃，定期壽險，福利食堂， 員工學費，地鐵費每月115元， 停車費每月220元。

如果你是自僱業者或是夫婦檔公司，可以雇用子女。給他們發工資。18歲以下子女不付社安保險稅。如果收入低於5,450元﹐不用交個人所得稅。還可以為子女開免稅退休賬戶。

2、退休計劃

參加退休計劃，減少當年收入和賦稅，把繳稅推遲到將來。如果參加雇主的退休計劃401K, 403B，可以把存款放至最高限額。2008年50歲以下的最高限額為15,500元﹐50歲以上的為20,500元。對於自僱業主，合夥人，S公司的成員，可以選擇的計劃不勝枚舉。

有雇主出資的SEP， 利潤分享（Profit Sharing），也有主要為雇員出資的單獨K(Single)， 簡單退休計劃（Simple IRA）。自僱業主最高可以在SEP和利潤分享計劃存入年淨收入20%。 其他雇主可以存入薪資的25%。 50歲以下雇員最高可以存入簡單退休計劃10,500元。 50歲以上雇員追加2,500元﹐為13,000元。雇員年存入單獨K計劃為15,500元﹐超過50歲以上﹐可以是20,500元。

個人和自僱業主均可以存儲傳統IRA。存儲的時間最晚要在來年4月15日報稅前。個人限存儲5,000元﹐50歲以上的追加1,000元，可以存儲 6,000元。已參加雇主的退休計劃，單身收入63,000元，夫婦收入105,000元以上不能存儲傳統 IRA。單身收入在53,000元和63,000元之間，夫婦收入在85,000元和105,000元之間，可以存儲部分IRA。如夫婦中有一人參加雇主的退休計劃，夫婦收入在159,000元以下，另一人可以存儲全額IRA。

個人和自僱業主也可以購買儸斯IRA。購買時間從半年的1月1日至來年的4月15日。2006年存儲限額為5千，50歲以上追加1千﹐可以存儲6千。儸斯 IRA是稅後錢，不能在當年抵稅。但存入帳戶中的增值部分不上稅。條件是儲畜需長達五年。59??半以後取出。儸斯IRA有收入限制，單身收入 116,000元，夫婦收入169,000元以上不能存儲存儸斯IRA。單身收入在101,000元和116,000元之間，夫婦收入在159,000元和169,000元之間， 可以存儲部分儸斯IRA。

儸斯IRA和傳統退休賬戶可以同時開，但50歲以下人年存入兩計劃合併金額最高不超過5,000元，50歲以上人年存入金額最高不超過6,000元。

如果你在今年收入不高，可考慮把傳統IRA轉換成儸斯IRA。今年個人的減免稅額可以抵消轉換時發生的收入。 轉換者的當年總收入不應超過100,000元。

3、健康存儲帳戶（HSA）

參加健康存儲帳戶，減少當年收入和賦稅。對於購買高首付（Deductable）醫療保險的人來??可以開健康存儲帳戶。存入帳戶中的合格資金可以作為調整減稅項目不上稅。資金在賬戶內積累增長，在醫療需用時免稅取出使用。當年用不完可以留到以後。開戶人故去可以留給配偶或子女。高首付醫療保險是指個人先支出1,100元以上，家庭支出2,200元以上的首付，保險公司才開始付醫療款的保險。納稅人每年最高可以存入帳戶的金額為所購醫療保險規定的首付（High Deductable）或2,900兩者中的小數。家庭最高可以存入帳戶的金額為所購醫療保險規定的首付或5,800元兩者中小數。如存入過多，超出部分罰款6%。賬戶可在保險公司，銀行和金融機構開。最晚開戶時間是報個人年度稅前。取錢應用于合格的醫療費用。合格費用包括醫療保險沒包含的長期護理，失業后的醫療保險，事故，傷殘治療，眼病，牙科，癌症，糖尿病，冠心病，哮喘的治療。如果把錢用在不合理的地方，將追回資金，當作收入報稅并罰款10%。健康存款賬戶將逐步取代類似的Archer MSA賬戶（醫療存款賬戶）。健康存款賬戶用8889表報告進出帳。

4、建立靈活醫療和托兒計劃（Flexible Spending）

參加靈活醫療和托兒計劃，減少當年收入和賦稅。根據雇員意願從雇員工資扣款，存入靈活醫療和托兒計劃。雇主也可以出資贊助。醫療計劃最高扣除額為3,000 元。托兒計劃最高扣除額為5,000元。醫療計劃承擔醫療保險不負擔的費用，如CO-PAY，眼鏡，兒童日託費用。因為醫療和托兒計劃從工資扣除金額。扣除部分年底不作為個人收入上所得稅。參加計劃要事前計劃好參加金額。在計劃中的錢要在年底前用完。如有剩餘。不退款也不能延遲到明年。

5、慈善捐贈

可以把自己用不著的汽車、家俱、電器用品捐給慈善機構。這樣做的好處是﹕一、助人為樂，二、可以減稅。慈善捐贈必須捐贈給合格的慈善機構。如紅十字會，教會教育科研機構。捐贈可為現金或實物。所有捐款都要保留證據（回籠支票，信用賬單）,一次捐款250元以上要保留收據，捐贈二手實物應在良好狀態。實物應按捐贈時市值；實物捐贈價值500元以上，要填寫饋贈單位的地址及實物的名稱，填寫8283表。捐車500元以上要保留1098C表。實物捐款5,000元以上要有評估報告附在稅表上。政治捐獻，捐獻給外國組織，義務服務不能扣除，但以慈善為目的的用車和存車費可以扣除。

把已升值的股票贈給自己喜愛的慈善機構，而不是把股票賣掉后贈送現金。這樣做可以把原額股票捐贈，自己不用上資本利得稅。

6、出售股票

出售股票以減少上稅收入。檢查一下手中的股票和債券。賣掉長期虧損和前景不看好的股票，用來抵消資本利得和其他收入。如果想把同樣的股票買回，要在31天以後。如果過去幾年有股票虧損，也沒用來抵過稅，賣掉一些盈利而前景不明的股票，可抵消過去的損失，夫婦兩個每年有3,000元資本虧損可以抵稅。

如果屬于稅級15%以下的家庭和個人，今年資本利得上稅為0%。

7、不重復上稅

美國稅法原則規定已付過的稅額不用再上稅。整理一下你今年上過的稅。已付的個人收入稅中的州稅，地方稅，外國稅，地稅，去年的州，地方補稅和傷殘保險個人貢獻可以扣除今年的上稅收入。

8、報銷工作開支

稅法規定，雇員與工作有關的未報銷費用可以抵減上稅額如：雇主沒報銷的但與工作有關的差旅費，交通費，交通里程(1/1/08-6/30/08, 50.5cent/mile, 7/1/08-12/31/08, 58.5cent/mile)。餐飲及交際費的50%，其他與工作有關支出，例如工具材料費，工作服，雇用要求體檢，工會費，專業雜誌訂購費，找工作費用，辦公使用自己住宅，進修費。

9、節約能源抵稅

響應政府鼓勵節約能源，安裝太陽能和其他再生能源的發電和水暖設備，可以抵銷支出的30%，抵稅額最高為2,000元。

10、教育費用減稅

教育抵稅額分兩種﹕希望抵稅額(Hope)和終生學習抵稅額(Life Learning)。希望抵稅額是針對大專兩年度學位的的學生﹐學生至少半時上課。學雜費可以抵稅，抵稅額每人每年不超過1,800元。終生學習抵稅額從 1998年開始使用﹐學生必須上合格的高等院校。讀不讀學位均可。抵稅額為學雜費的20%﹐最高每戶每年可達2,000元。希望抵稅額不可與終生學習抵稅額同年使用。享受希望抵稅額或終生學習抵稅額的本科學生還可享受紐約州教育抵稅額，最高每年300元。

教育費抵減額，夫妻合報稅，收入不超過130,000元，可從收入減教育費4,000元，收入在130,000元 和160,000元之間，可減繳育費2,000元。教育費抵減不能與希望抵稅額或終生學習抵稅額同年使用。

紐約有529賬戶是無稅教育基金，每年夫婦可以為子女存入帳戶12,000元﹐ 減紐約上稅收入12,000元。 教育帳戶用於子女的教育，支付學費，雜費，生活費，如有幾個子女，賬戶上的錢還可以互轉，老大的錢用不完轉給老二。

參加教育IRA （Coverdell Educator Saving Account）。 每年可以存入稅後錢2,000元﹐可以把賬戶裏的錢用於大中小學教育。30歲前去處，賬戶中增值部分不用上稅。

用稅後錢買國家儲蓄債券（EE BOND），子女上大學時，用債券付大學費用，賬戶中增值部分不用上稅。

11、買房

現在房屋低迷，是否應買房也因人而宜。但從長遠看，買房是增值節稅的好投資。買房省稅，如果買了一幢自住房，頭款不多，用銀行貸款供房。利息和地址可以沖抵所得稅。若干年后，房屋升值，可以享受每人25万以內的增值免稅。如把房作為投資出租使用。 用租金收入抵消貸款，用貸款利息，地稅和折舊沖抵所得稅。

如果你想購買房， 應該把買賣公司安排在明年一月，而不是報稅年底。因為購房的點數和貸款利息，地稅均可抵稅。今年已經剩天數不多，積累的利息地稅不多，可能不夠在逐項扣除使用。浪費了減稅額。而放在明年。貸款利息，地稅積累12個月。可能產生較大減稅效果。

12、第一次買房者优惠

以前3年沒擁有房產第一次購自住房可享受7,500元或購買价額10%兩者中小數的稅務減免优惠（Credit）從此优惠限于個人收入在75,000元— 95,000元和家庭收入在150,000元到 170,000元以下的人。這种优惠像是稅務局貸給你無息的7,500元，然后你要在15年內還清此优惠給IRS用5405表計算從兩年后2010年起每年500元或1/15加回稅表。如果在15年內，購房者把房賣了，要還給稅局余額或賣房的資本利得中的小者。如賣賠了房就免了，配偶死亡或單居后死亡，免還稅債，遷居接著還款如果被轉讓給太太，親屬或接房者繼續還款。此稅務优惠限期時間為2009年4月9 日— 2009年7月1日。2009年1月1日—2009年6月30日的購房者。稅務优惠可以算2008年購房。

13、以地稅增加標准減稅額

擁有住房的人可以在標准減免加上個人最多不超過500元夫婦不超過1,000元的減稅。這對于有CO-OP, Condo上地稅較少的人增加稅務优惠。這些人以前無法使用地稅減免，今年夫婦標准減免為10,900元﹐如有房產地稅，標准減稅額可以按11,000元算。

14、贈與

在股市長期積累的財富，賣了要交資本利得稅，不賣將來留在身後要交遺產稅，夫婦可以每年贈與每個子女24,000元不上贈與稅。贈物可以是現金或股票，將來子女18歲時出售股票，因子女收入少，僅上資本利得稅15%， 而遺產的稅率在46%以上。

15、經濟刺激退稅調整免稅額

2008 年發放的經濟刺激退稅是根据2007年稅表計算的，實際上是2008年的退稅优惠。如果有人沒有收到根据2007年稅表得到的經濟刺激退稅，或獲得的部分退稅，你可以再用2008年的稅表重新計算，有可能得到退稅部分退稅，享受經濟刺激退稅調整免稅額。如果你2008年收到的經濟刺激退稅通知1378信，可以用來作為計算你是否應得到退稅的依据。

如果你在2008年得到最高經濟刺激退稅，或你的退稅用來交國稅局欠款，欠交的學生貸款和來付的儿童撫養費，你無權重新計算退稅优惠。如你是單身，2008年收到600元退稅，夫妻合報，得到1200元退稅，你無權再領退稅。但如果夫婦2008年添丁，可能再收到300元退稅；如2007年是被撫養人，2008年工作交稅，可能領到經濟刺激退稅；如果去年你未報稅，沒領到300元退稅，而你今年有收入在3000元以上，包括社安金，退伍軍人殘障，軍人津貼你應報稅，單身可能獲300元，夫婦可能獲600元加上17以下儿童300元。如果你的收入高，單身在75,000元﹐夫婦在150,000元以上，你的經濟刺激退稅會根据調整收入減少或中止。如果你收入在2007年高，2008 年低於以上數字，你有可能獲得退款。

16、找個好會計師

美國稅法雖然嚴謹繁雜，但如果能夠找到一位真正精通美國稅法的會計師，要做到合法省稅也是不難得。可是往往有些人自己報稅，或是請了收費便宜的「半瓶子醋」報稅，結果是丟了西瓜撿芝麻，生了幾十美元報稅費，卻失去了幾百，幾千美元的退稅款項。甚至是因漏報，錯報稅，而引起的稅務局查賬。招來不必要的麻煩。另外是資料整理準備的齊全，節約會計師的工作時間。報稅的費用也會相對降低。

以上是由張百瑞註冊會計師提供。張百瑞註冊會計師精辦個人﹑貿易﹑餐飲﹑地產﹑營造﹑專業人士，服務業，駐美機構﹑駐外機構﹑非盈利組織等稅務。地址在法拉盛38街136-20, 9G。（飛躍皇后大廈）電話為﹕718-463-1101。歡迎讀者來電咨詢稅務和財務上的問題。(//www.dajiyuan.com)