企業要避免「欠庫銀」的窘態，必須做好預算控制與現金流量管理，在銷貨收入與應付帳款之間取得平衡，並維持適當程度的現金餘額。

擁權自重，南面而王的一國之君，對於國庫並不是予取予求的。君王如果揮霍成性，沒有預算觀念，收支不平衡，將導致國庫日漸空虛。不要以為國家不會缺錢，鋪路造橋、屯兵保疆都需要動支國庫，國家的日常支出，可說是食指浩繁的大事。

如果國家處於太平盛世，百姓富庶，徵稅繳糧非常順利，則國庫充裕。否則捉襟見肘，阮囊羞澀，甚至寅吃卯糧，舉債度日。

「皇帝有時也會欠庫銀」是告誡世人不要自誇自大，光是憑藉著萬貫財富，如果不會理財，沒有做好「收支預算」的管理作業、浪費成性，金山銀山一樣有去無回。想當初，鈔票大把大把花的時候，人家奉敬如皇帝，「花錢當大爺」。等到有一天，庫銀日漸稀薄，當初那些唯命是從的人，如今一一走閃，這時才體會出世態炎涼，人情現實，已經太晚了。所以「皇帝有時也會欠庫銀」也在警告世人，權貴如皇帝者，一旦失勢，命運一樣悲慘。

維持適當的現金餘額

企業也是一樣，不能有欠「庫銀」的窘態出現，一旦資金周轉有問題，企業的日常作業體系就會失調。企業的現金管理是最重要的管制項目，現金是企業營業循環的開始，也是結束，它的流程是現金↓存貨↓應收帳款↓現金。

在企業中，現金交易出現的頻率最高，每一筆銷貨均會變成現金收入，而每一筆費用均會造成現金支出。所以，現金管理需要特別的控制措施。

現金雖為企業每日所需，但如現金餘額過高，會造成非生產性的浪費，相反的，企業缺乏現金，亦即「欠庫銀」時，則將導致企業資金周轉困難，資金流入不足以應付支出，因而經營虧損。

要避免企業「欠庫銀」的窘態，在平時就要做好「預算控制」與「現金流量管理」，在銷貨收入與應付帳款之間取得一個平衡點，使收入足以應付支出，並將支出控制在預算之內，以維持適當程度的現金餘額。

如果企業要以籌措資金來維持營運，要注意資金來源和運用期間要相互配合，勿以短期資金挪用為長期投資，以避免周轉困難。另外，企業想要維持現金的適當餘額，以調節正常的營運作業，就要避免流動資產固定化。流動資產包括應收票據、應收帳款和存款。應收款項的時間拉得越長，金額越大，企業需要準備的周轉資金也就越多。

因此，企業要明確規定應收帳款期限，並作好帳齡分析以追蹤帳款的催收。而存貨管理是企業內部的管制項目，適當的管制，會減少固定化的程度。

皇帝有庫銀，國家財政的運作才不致停頓；企業有「庫銀」，才能維持日常作業；家庭有「庫銀」，有急用支出時，才能應付。總而言之，正確的理財觀念與理財技術相當重要。@

摘自 《台灣諺語的管理智慧》 商周出版社 提供

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