【大紀元8月23日訊】(自由時報記者楊雅民／專題報導)前英業達副董溫世仁三年多前驟逝，龐大資產來不及規劃，一口氣繳了高達約40億元的遺產稅；但是，曾為台灣首富的霖園集團蔡萬霖，生前資產恐怕是溫世仁的不知多少倍，身後卻只繳了約五億元的遺產稅，兩位富豪所繳的遺產稅真如天南地北，關鍵就在於資產是否有提前檢視、規劃。

荷蘭銀行私人銀行台灣區副總王蘊慈表示，歐美很多的企業已傳承到第三代、第四代；台灣現在大多企業仍在第一代、第二代，而且有高達九成企業正面臨交棒時間點。

這些擁有上億，甚至十億、百億元的第一代億萬富翁們，在交棒的同時，高額的資產如何跟著傳承或變現，成了第一代交棒給第二代首要面臨的課題。

王蘊慈指出，高資產的第一代，首先要趕緊檢視個人的資產配置，是個人擁有資產，或法人擁有資產？其次是資產的型態，是全部都股票，或房地產？還有資產都放在什麼地方，台灣或海外？並且需注意有沒有負債或幫人做保，及股東往來的資產。

在實務上，王蘊慈常遇到許多高資產戶，99%資產都是公司股票，但卻不能賣，因為具有公司董監事身分，只好每天九張、九張地賣；不然就是所擁的股票，全都過度集中在高科技股。更特別的是，她發現很多企業老闆的很多資產都是用人頭戶，擁有10至20個人頭戶是稀鬆平常的事，有些客戶人頭戶更多達40個，人頭戶潛藏的風險也需儘早檢視。

王蘊慈說，人頭戶的麻煩是股票要增資時，該由誰付錢？更怕的是萬一出事情，人頭戶可能不認帳；曾經有個企業老闆，所用的人頭戶是公司資深員工，該資深員工身上掛了一堆公司股票。

不料該資深員工驟逝，稅捐處要兒子繳稅，兒子很納悶，從來不知老爸這麼有錢，結果後來發現實情後，根本就不想把股票還給該企業老闆。最後，該老闆只好給員工兒子一大筆錢，並且幫他繳清遺產稅，問題才解決。

王蘊慈認為，高資產的億萬富翁們，遺產稅不可能一毛錢都不繳，但是，「不繳稅總是比要繳稅好，稅繳得少總比繳得多好」，至少可以利用一些工具，達到合法節稅、傳承資產。

她建議，企業第一代若要傳承資產給第二代，要考慮Where（在哪裏給 )？及How（如何給 )？基本上，如果已經在海外的資產就海外給，在國內的資產就國內給。

原則是資產一定要分散和平衡，即夫妻資產要平衡、所得要分散，分給孩子或家族投資公司；要有全球性、區域性和跨產業的資產配置，資產不能只是股票、債券，其他如外匯、保險、房地產等也要有。

如果資產中有很多是股票，產業別也要分散，不可太過集中高科技股、金融股等單一類股，而且所擁有的資產不能全投在台灣地區，還要分散在美、歐、亞等地區。

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