【大紀元4月20日訊】（接上期）

二. 羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）
　　羅斯IRA是一種新的個人退休儲蓄帳戶，是依其提案人參議員威廉‧羅斯（William V. Roth Jr.）而命名，它為人們提供了另一種退休儲蓄的方法。
　　1. 若納稅人「調整後的收入」（Adjusted Gross Income AGI）在規定範圍內，便可開設羅斯IRA，並存入相應的金額。
　　夫婦聯合報稅在$150,000以下，即可存入Roth IRA $4000/年﹔$150,000~160,000,可部份存入﹔$160,000以上，不能開戶。
　　2. 已參加僱主贊助的退休計劃者，仍可開設羅斯IRA。例如先生已在公司設立401K，甚至已經放入最大限度款額，雖然不能開設傳統IRA，但只要夫婦總收入低於$150,000/年，仍可開設羅斯IRA。
　　3. 夫婦聯合報稅時，只要總收入低於$150,000/年，沒有工作收入的配偶也可開設羅斯IRA。
　　4. 已開設傳統IRA的人仍可開設羅斯IRA，不過在所有IRA帳戶內，包括傳統的IRA和羅斯IRA，每人每年最多只能存入$4000。
　　5. 羅斯IRA的存款可以免稅積累，也就是說，其增值部份（如利息，紅利及本金的增值等）可以免稅。
　　6. 如果羅斯IRA的擁有人已超過59歲半，而第一次存入的款項已超過五年，提款時可以完全免稅。
　　7. 如果該帳戶第一次存款已超過五年，在下列情況下，即使在59歲半以前提款，仍可免稅，也不要繳交10%的罰款。a. 用於第一次購置住房，但一生最多只能提取一萬元。b. 喪失工作能力（disability）。c. 去世。
　　
三. 羅斯IRA的特點及與傳統IRA的主要區別
　　1. 羅斯IRA存入的款項不能扣稅（Non-deductible）。
　　2. 只要有工作收入，即使在70歲半後仍可繼續存款到羅斯IRA。
　　3. 羅斯IRA沒有70歲半前必須開始提款的規定，也就是說，即使超過70歲半也可以不提款，讓存款繼續在帳戶內免稅積累。不過，在帳戶擁有人去世後，其受益人必須按規定提款。
　　4. 羅斯IRA雖存入的款項不能扣稅（Non-deductible），但此帳戶是免稅積累和提取，不像傳統IRA，401K，SEP等，在提取時本利一起扣 稅。所以投資者如距離退休年限較長，估計將來儲蓄較多，或工資較高，繳納的稅率幅度不能下降較大，那麼羅斯IRA就更可以顯示它的吸引力。
　　
四. 積累得當，聚財有道
　　存在IRA中的款項，可以運用各種方式使之不斷累積。這些方法包括定期存款，年金及其它財務產品等，每個人都可以根據自己的需要來選擇這些方式。
　　如果您決定以年金來積累退休儲蓄，那麼您可以選擇終生領款方式。由於人們的預期壽命越來越長，選擇終生領款方式就十分有利，它可以保證年金擁有人在有生之年都能領取一定的款項，使財源不致有耗竭之憂。
　　正是年金的這一特性，許多人都喜歡將IRA的款項投入年金中。當然，您也可以選擇其它各種財務產品來儲存您的退休金。
　　利用IRA宜早不宜遲。存入傳統IRA和羅斯IRA的款項在積累時均可免稅。因此，早一天利用這些省稅的退休儲蓄計劃，也就可以省（或延）多 一點稅，累積更多的財富。尤其應該瞭解的是，存在IRA的款項在省稅的同時，存款是以利滾利的形式儲蓄增長，時間越長，積累就越多。為了未來安穩的退休生 活，應盡早開始您的退休儲蓄計劃。有關您個人的稅務問題，請向會計師或稅務律師查詢。
　　
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