【大紀元4月12日報導】（中央社記者李文忠台北十二日電）據壽險業者表示，購買保險是最安全簡便的節稅管道，因此，保險一直是高資產人士喜愛的理財規劃法。

監察院日前公告公職人員財產申報狀況，總統陳水扁首次申報4筆保單，其中有筆保額新台幣3000萬元的保單，由於保額高，年繳保費高，相當引人注目。

業者說，有錢人規劃生存保險金的目的，是為免稅目的。

瑞泰人壽行銷總監林羽庭表示，生存保險金最佳規劃方式是自己擔任要保人及受益人，不僅可享有保單主控權利，包括保單貸款或保單帳戶價值提領等，都可視自己的財務需求意願處理。

同時，在符合最低稅負制的免稅規定下，無論領回生存保險金額多寡都無需繳稅，適合有錢人在轉移全數資產前，預先為自己保留的退休「金庫」，可避免萬一子女不孝，連生活費都沒著落的困境。

業者建議，投保的保單為年金險、還本型壽險，以及可自由提領的投資型保單都很適合。

依據最低稅負制規定，傷害險 (即意外險)及醫療險的給付，都不列入死亡給付3000萬元及600萬元生存給付的限額內，因此，可善用保費便宜的意外險，增加免稅的遺產。

一般意外險附約每1000萬元保額，年繳保費為8000多元，除了身故理賠外，還可提供殘廢時的保障。

林羽庭指出，要讓子女能夠獲得完全免稅的保險金給付，父母可利用每人每年各111萬元合法贈與，並由子女擔任要保人及受益人。

執行方式是先以贈與方式將錢匯入子女戶頭，再由子女繳付保費，只要取得免稅的贈與完稅證明，未來無論是以父母為被保險人的壽險死亡給付，或以子女本身為被保險人的壽險滿期金或年金等生存給付，都屬子女合法的資產。

根據遺贈稅法第16條則規定，指定受益人的死亡保險理賠金額，不計入遺產總額中，無需課遺產稅。因此，以壽險做遺產轉移規劃時，須妥善安排要保人與受益人，才能發揮節稅功能。

林羽庭表示，當保險金要指定給配偶時，直接以配偶為要保人及受益人，無論死亡理賠金多寡，都不會有最低稅負制的問題，但需考慮配偶的年齡與身體狀況，以免配偶萬一不久後也身故時，這些理賠金將視為配偶的遺產。