【大紀元1月20日訊】自由時報記者陳麗珠／專題報導
發財夢人人有，成為有錢人的養成過程，一定要先知道銀行VIP客戶如何節稅，才不會讓白花花的新台幣大把大把落入國庫，老行庫VIP客戶中不乏家大業大的「田僑」，銀行理專說，手上握有龐大不動產及現金的客戶，非常喜歡透過保險節稅，但最低稅負制度已堵住這個管道，現在有機會成為有錢人的民眾，得更仔細節稅了！
每戶免稅額度3000萬
保險金給付以「每戶」3000萬元為免稅門檻，若有兩個子女，成年後可以獨立申報，如此一來，兩個子女就有6000萬元的免稅額度囉，還是能達到可觀的節稅效果。
大型行庫理專坦言，由於保險金給付完全免稅，許多掌握龐大不動產及現金的田僑VIP戶，非常喜愛購買大額保單，保險金的金額通常高達數千萬元，尤其是不動產很多的VIP戶，常常會將房子拿去銀行抵押，貸出一筆錢，購買大額壽險保單，僅需支付少少的貸款利息，就可省下不少稅，所以，因應今年要開始實施的最低稅負制度，去年年底時購買大額保單的VIP戶非常地踴躍。
20歲後可採獨立申報
但理專說，最低稅負實施後，新制規定要保人與受益人不同，並且保險金給付每戶超過3000萬元時，必須課徵所得稅，等於堵住了大額保單的節稅管道，倘若你有機會成為年收入超過600萬元的高所得者，握有的資產龐大，在現行規定下，等到受益人（子女 )年滿20歲成年以後，可以採取獨立申報方式或獨立戶籍，分別申報。如此一來，有2個子女就有6000萬元免稅額，3個子女就有9000萬元免稅額，還是能有節稅的方法。
VIP戶篇–設海外聯名戶 匯錢避稅
記者陳麗珠／專題報導
為了節稅，資產部位龐大的VIP戶招數不少！其中開立海外聯名戶將資產匯出，就是非常普遍的作法，銀行理專說，部分民眾會透過投資公司在海外開立以父母及子女為名義的聯名戶，匯出資金，避開國稅局的監控。
銀行理專表示，隨著子女海外就學的現象越來越普遍，有些VIP戶會選擇在海外開立聯名帳戶，不僅自己可以隨時提領，子女也可以提款，依照稅法的精神，當然屬於贈與的一環，惟礙於國內查稅管道有限，成為不少人節稅的管道之一。
居住183天以下免申報
但銀行理專提醒，除非每筆匯出金額不超過新台幣50萬元，銀行才不予申報，而且子女長年旅居海外，不回國，否則當父母過世，子女返國，海外帳戶裡的錢也將跟著匯回，國稅局遲早會盯上，屆時節稅不成，該繳的稅還是跑不掉。
另外，還有一項避稅管道，就是利用居住天數的規定，若一年居住天數在183天以下，無固定住所，亦即無久住之意，可以不申報所得稅，因此，有些VIP戶只要頻繁出國洽公、探親，住在國內的時間不超過183天，沒有設立住所，則可不用申報；對此，主管機關說，一般大老闆國內不可能沒有住所，未申報所得稅的機率微乎其微，至於小小老闆是否藉此避開所得稅的申報，就難以下定論了。
小市民篇–財產信託 養老留一手
記者陳麗珠／專題報導
由於傳統文化使然，父母將一生辛苦累積的資產移轉給子女，似乎是常情，遇到了孝順的子孫，老年生活無虞，若不幸遇到了拿了錢卻棄養父母的子女，流落街頭的社會新聞並不稀奇！為此，老行庫主管以多年經驗建議，財產主控權一定要掌握在自己手上，才不會年老生病陷入缺乏生活費、醫療費的窘境，「留一手」是現代父母必須面對的現實問題。
老行庫主管說，有些人認為將資產移轉給子女最簡單的方法，就是將資產直接從帳戶裡移撥即可，若子女未成年，父母對資產還有掌控能力，一旦成年，到銀行櫃台宣稱自己的印鑑及存摺遺失，完成掛失手續，補新印鑑及存摺，即可自行提領，父母掌控資產的程度有限，節省了未來的遺產稅，卻造成子女濫用金錢的現象。
這個時候，信託是一項不錯的選擇，老行庫主管說，父母可以設立信託專戶，以子女為受託人，每年移轉110萬至子女的信託帳戶，不用贈與稅，在父母沒有通知動用前，不可提領，如此一來，若臨時有急用或養老需要，對財產還具有主導權。
一位理專甚至認為，連保險的受益人最好都寫自己，以防意外殘廢，保險金被家人拿走致沒人照顧，讓生活能更有尊嚴，而且受益人可以隨時更改，父母若覺得子女值得信任，屆時再更改受益人即可。
上市櫃大股東篇–股權信託 低於5000萬免稅
記者陳麗珠／專題報導
雖然多數人只能當個上市櫃公司的小小股東，買股票逃不過交易稅，領薪水逃不過所得稅，但是看看大老闆及董監事們的節稅管道，將來有一天或許用得上！
買賣移轉僅課千分之3
華銀信託部主管說，目前上市櫃公司老闆及董監事最普遍的作法就是股權信託，基於股權不宜隨意移轉考量，將配股配息的孳息移轉至子女身上，一方面自己的財產不會持續增加，另方面可建立子女的資金能力，將來父母與子女即可用買賣方式移轉股權等財產，若是股票交易只要課徵千分之3的證交稅。
華銀信託部指出，民眾選擇信託通常是為了遺產稅及贈與稅的節稅規劃，為了避開鉅額的贈與稅，若金額龐大，銀行大都會為客戶量身訂做，可以結合退休規劃，進行20年左右的信託方式，每年拿一點錢當作生活費，臨終才將剩餘財產移轉給子女。
不過，現在非常多上市櫃老闆或重要的董監事，大都採取股權信託方式將配股配息逐年轉至子女身上，主要是若移轉股權可能造成公司掌控權異動，一方面也可將原股權當作老本。例如，將100張的台積電轉作信託，孳息轉給子女，根據現行稅法規定，若信託的委託人與受益人不一樣，就要課稅，課稅方式就是依照信託當時股權的市價以郵局1年期定儲利率計算；若未超過110萬元，就不需課徵贈與稅，以此推估，如果股票市價沒有超過5000萬元，等於免稅。
華銀信託部說，大老闆們握有鉅額資產，若配股配息要回到自己身上，並無意義，留下來還得課稅，利用股權信託逐年將孳息移轉至子女身上，一旦建立了子女的資金能力，將來即可用買賣方式移轉股權等財產，若是股票交易只要課徵千分之3的證交稅。
至於除了進行長期股權信託，還有以一年為期限的股權信託，以中產階級為主，每年到了除權前3、4月份，父母就會辦理股權信託，將配息配股移轉至子女身上，到了除權後，再解除契約。
但華銀信託部提醒，由於信託必須支付手續費、管理費等必要費用，若資產部位未達2000萬元以上者，直接將孳息部分轉至子女戶頭即可，可以省下不必要的費用。
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