【大紀元3月28日訊】(自由時報記者陳中興╱專題報導) 年7月份起，台灣逾放比的認定及備抵呆帳準備提存正式與國際接軌，各銀行認列逾放更加嚴格，並且因金融重建基金（RTC )退場，存款保險由無限保障縮水為100萬元限額保障，銀行被迫必須提高流動準備，加上新巴塞爾資本協定實施壓力湧現，今年夏天恐將是弱質銀行的冬天。

財政部在93年1月7日已公告，新版「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」因衝擊太大，順延1年半實施，緩衝期到今年6月底即截止，原屬於第2類債權的「可望收回」授信部分，再區分為「應予注意」授信資產及「可望回收」兩部分，原條文「可望回收」授信免提呆帳準備，但在新規定中所衍生的「應予注意」與「可望回收」兩類債權，則必須各提2%與10%呆帳準備，無形中提高銀行業風險準備門檻。

金管會副主委張秀蓮說，銀行因應這項規定，必須增加提列備抵呆帳準備金，因而在93年1月6日通過新規定後，決定緩衝至隔年（94年 )的7月1日實施，給銀行一段調適時間。

至於今年7月以前，我國銀行逾放比的計算方式，仍未將「應予觀察放款」納入逾放，也就是中斷還款在6個月以內的「準呆帳」還不算「逾放」，這項自外於國際的作法，7月份起將全面改觀。為導入廣義逾放比管理銀行，金管會軟硬兼施，「軟」的是先公告28家本國銀行因逾放達到標準，業務申請得享優惠；「硬」的是自明（95 )年開始，凡廣義逾放比高於5%甚至15%，將遭到限制風險性業務、勒令關分行、禁止以高利率吸收存款、勒令部分董監解職或停止一段時間之業務執行等處分。

我國逾放比認定落後國際標準，現在逾期未繳息在6個月以內的「應予觀察放款」仍未被正式認定為逾放，但國際間早已將應予觀察放款納入逾放比，按照國際標準，我國金融機構逾放比有刻意「減肥」之嫌。新規定要求各金融機構揭露之逾放都必須加入「應予觀察放款」，也就是現在的「廣義逾放比」，7月份以後，將成為衡量銀行逾放的統一標準。

為督促銀行儘早導入，金管會規定，銀行廣義逾放比低於2.5%、呆帳準備十足提列、備抵呆帳覆蓋率達40%以上、且資本適足率在8%以上者，得適用「第1類獎勵措施」，適用者在申設國內外及大陸分支機構時得優先核准，投資金融相關事業及非金融相關事業申請案則採自動核准制。

再者，為因應巴塞爾資本協定，及金融重建基金今年7月功成身退，金管會對銀行監理將回歸資本適足性管理，仿效美國等先進國家，依資本適足率高低，將銀行劃分為五種等級，分別適用鬆緊不一之管理制度，其中若被認定為自有資本佔風險性資產比率不足，將被禁止以高利率吸收存款。

目前台灣銀行法規定，銀行自有資本佔風險性資產之比重必須在8%以上，也就是資本適足率只要達到8%即算合法。金管會副主委張秀蓮指出，國際間早已將最低資本適足率拉高到10%，但考慮本國銀行在今年7月將面臨多項新監理標準挑戰，因此暫緩考慮調高我國銀行最低資本適足率門檻，不過她同時強調，金管會仍將考慮適度調高銀行法定資本適足率的最低門檻。

另外，明年即將實施的新巴塞爾資本協定，在銀行資本適足率計算公式中，新加入「作業風險」，據試算結果，本國銀行如果以「標準法」帶入計算，整體本國銀行資本適足率將因此降低1個百分點。張秀蓮表示，如果銀行因為實施新巴塞爾資本協定，造成資本適足率降低，因應之道除了股東增資外，其他因應手段包括處分手中之風險性資產、抑制高資本需求業務等。

總之，今年7月份後，銀行經營因為監理機制與國際接軌，日子會更難過，尤其是「後段班」的弱質銀行，可預見將有一番苦戰。

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