【大紀元12月10日訊】(本報按)花旗集團（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）財務證券公司投資副總裁黃傑源提供的《投資專欄》是幫助讀者瞭解美國投資的環境和途徑之一，應讀者之需每月推出兩次，若有任何疑問，歡迎來函報社或直接聯繫作者。電話﹕800-526-0829,ext.6282。或者網站：www.ssbfcs.com/eddie_hui。

　　年終將至，籌劃節稅的時間已經不多，在人們準備去見稅務顧問或者會計師之前，可以考慮下列十個項目﹕

　　1）所有投資的資產分配（asset allocation）是否在時間和風險上走勢有利一致﹖如果答案是「不」，必須重新調整以及平衡所有的投資。舉例而言，由於長期資產利得（Long- term capital gain）和某些合規格的股息（qualifying dividend）所課的稅率低至15%，投資者可以考慮轉移大部份的投資到股息記錄好的優良股（high-quality equities）。這樣的投資不僅增加入息，還有股票增值的機會。但是，調整平衡投資之時，不要違背短期買賣互換的條規（wash sales rule），否則不能扣除損失。

　　2）是否有虧損的股票要賣出﹖

　　可以在12月31日或者之前賣出股票用來扣稅。如果想要再買回同樣的股票，就要注意買賣的條規。如果有資本利得，就可以賣出虧損的股票來抵消所增加的利潤。若虧損大於利潤，可以從普通收入扣除損失，最多可扣除$3,000，剩餘的損失可以移到明年或者將來扣除，直到扣完為止。買賣互換條規指明，如果在前30天內賣出股票和後30天內買回同樣股票的話，就不扣除損失來節稅。2004年買賣互換的日期如下﹕11月30日買回原股的最後一天﹔12月31日最後一天賣出股票來扣除損失﹔2005年1月31日買回在12月30日賣出股票。

　　3）是否要付「另外最低稅」AMT（Alternative Minimum Tax）?

　　最重要的是要記得在年底前計算所估的稅務負擔，以便調整收入和開支。新的低稅率使繳稅人增加了AMT的機會。AMT是國會通過的稅收，使每人繳稅公正平等。有些事項會用上AMT，如過高的房貸的利息扣除，員工的股票分紅，州稅或其它過多的個人免稅扣除。在此情形下，應該與稅務顧問估計AMT的稅額，以避免不必要的扣除。

　　4）有無2005年扣減的稅務，如地產稅或者生意上的開支﹖能否在2004年預付這些稅務﹖

　　可以利用貸款來得到稅務上的好處。以可預付明年一月份每月貸款數額，加快利息的扣除，或者預付下一季度的地產稅。

　　5）把紅利（bonus）或者自己生意的薪資移到2005年來降低2004年的稅務。

　　6）是否有資格變換個人退休金（Roth TRA）﹖

　　如果2004年調整入息在10萬以下，可以考慮將普通的個人退休帳戶（Traditional TRA）到Roth TRA。只要付轉移部份的稅，就不必要全部轉移，只轉移有損失的資產就可免稅。

　　7）若超過70.5歲，是否開始從（Traditional TRA）領出所規定的款額﹖否則會被稅務局罰款。

　　8）2004年有無給每個子女高達$11000入529大學儲蓄計劃（529 College Savings Plan）或者夫妻共同贈與$22000而不會有贈與稅，因為送了這份資產，其增值、股息和利息就不包括在遺產內。

　　9）是否有增值的股票給子女或者慈善機構﹖這個方法會免付增值稅和減少遺產稅。

　　10）如果是小生意的老闆，可以考慮在12月31日以前成立公司退休帳戶（qualified retirement account）。國稅局鼓勵設立這種帳戶，有稅務優待（tax credit）不超過50%（或者不超過$500）在成立時所做的開支。

　　如果人們能回答以上確正事項，就可能會省很多的稅。

　　Smith Barney 不提供稅務諮問，這方面請就教於你的稅務顧問。Smith Barney 是Citigroup Global Markets Inc.的一個分支和服務商標，是SIPC的一員。 ◇

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