問﹕我的收入符合外國收入免稅條例(Foreign Earned Income Exclusion) 我是否要報稅﹖

答﹕美國公民﹐永久居民都必須報收入稅﹐但如果總收入包括國外免稅收入低於居住在美國的公民最低報稅要求(2002年單身為$7,450﹐夫妻為$13,400)則不必報稅。

問﹕我是美國公民﹐退休後在國外國外居住﹐我是否要報稅﹖

答﹕要報﹐你上稅的義務和其他居住在美國的公民一樣。

問﹕我在外國工作﹐我是否可以用外幣繳稅﹖

答﹕不可以。要用美元繳稅。

問﹕居住在海外的居民﹐永久居民何時繳稅﹖

答﹕應該是每年4月15日﹐居住在海外可以自動延長到6月15日。但繳稅應在4月15日。

問﹕2002年外國收入最高免稅額為$80,000﹐符合什麼條件才能享受此免稅額﹖

答 ﹕符合兩種條件之一可以享受免稅額。居住天數(Physical Presence Test)或成為外國居民(Bonafide Residence Test)。居住天數容易理解﹐在連續12個月中有330天住在海外﹐成為外國居民要看美國公民或永久居民住在海外的目的﹐工作合同﹐是否全家都在國外﹐ 簽証要在國外住夠一整年(1月1日至12月31日)﹐才能成為外國居民。以後的年頭﹐不必拘泥與每年必須330天在國外。

問﹕我是美國公民﹐從今年7月起派住海外﹐預期兩年﹐是否可以享受外國收入免稅﹖

答﹕可以。你不要在今年報稅而應申請延期到明年報。用2350表延期。到了明年7月你符合在外國居住天數條件﹐今年半年的外國收入享受部份外國收入免稅。

問﹕什麼是外國收入﹖

答﹕外國收入包括在外國服務所得﹐工資﹐服務報酬﹐住房補助﹐稅務補助﹐不管你的僱員是美國人還是外國人﹐不管你的收入是外幣還是美金﹐不管你的收入直接存在外國還是美國銀行。

問﹕我是公民自顧工(SELF EMPLOYED)﹐在外國工作﹐符合外國收入免稅﹐是否應繳自顧工資稅(SELF EMPLOYED TAX)﹖

答﹕應繳自顧工資稅﹐報1040表(個人稅表)﹐SE表(自顧工稅表)﹐2555表(外國收入免稅表)。

問﹕我和太太是美國公民。回香港工作﹐如何計算外國收入免稅額﹖

答﹕你們應分開計算外國收入免稅額﹐兩人可享受兩份免稅額。

問﹕我是公民與外國公民結婚﹐配偶無收入﹐我是否可以在我的報稅中申報配偶的個人寬減額(EXEMPTION)。

答﹕你可以按夫妻分報﹐如有子女你可以作為戶主報稅。在稅務上﹐美國公民和永久居民也可以把外國非居民配偶作為美國居民對待﹐夫妻合報稅。報稅時應該報在全世界的收入。

問﹕我是公民﹐我的父母在大陸﹐由我匯錢撫養。報稅時我是否可以把他們申報個人寬減額。

答﹕如果他們是美國﹐加拿大﹐墨西哥公民或永久居民﹐可以申報寬減額。其他國家公民不算。

問﹕我是公民﹐退休後﹐在海外生活﹐領取社安福利金﹐是否要上稅﹖

答﹕你像居住在美國的退休人士一樣有義務﹐根據你的總收入多少﹐婚姻狀況決定你是否需上稅﹖

問﹕我是公民﹐在海外工作﹐我在美國的投資利息和紅利均被扣除30%的稅。應如何糾正﹖

答﹕W-9表交給有關部門﹐說明你是美國公民﹐無需扣利息和紅利稅。

問﹕有些在美國繳的稅是不能在個人稅表中分類扣除的。它們是什麼稅呢﹖

答﹕不能扣除的稅包括海關稅﹐銷售稅﹐煙酒稅﹐汽油稅﹐轎車登記費和駕照登記費。

問﹕我在外國繳的什麼稅可以扣除呢﹖

答 ﹕外國收入稅﹐地產稅可以在分類扣除表中(ITEMLIZE DEDUCTION)減去。也可以按外國繳稅抵減處理(FOREIGN TAX CREDIT)。如果你使用了外國收入免稅(FOREIGN EARNED INCOME DEDUCTION)﹐而在外國上稅是針對外國收入免稅中收入部份﹐則不能扣除抵減﹐不能受益兩次。

問﹕我是美國公民﹐在海外教書﹐有上稅收入﹐什麼支出可以減免﹖

答﹕如果你短期在海外講學﹐你的旅行﹐食宿可以抵減上稅收入。

問﹕我是美國公民﹐居住海外﹐我貸給非居民外國人款﹐非居民外國人破產﹐我在稅務上如何處理這筆壞帳﹖

答﹕可以按短期投資損失處理﹐填寫個人年終稅表D(資本利得或損失表)﹐應解釋損失的情況和原委。

問﹕我的總收入減去外國收入免稅後僅為$5000﹐我是否可以申請低收入抵減(EARNED INCOME CREDIT)﹖

答﹕不可以。你享受外國收入免稅﹐你不是低收入。

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