【大紀元2024年09月02日訊】（英文大紀元記者Mike Valles報導／吳蔚溪編譯）給慈善機構捐錢或捐有價值的資產可以讓你立刻獲得賦稅減免，同時還能有為世界做了貢獻的自豪感。一筆可觀的捐贈不僅可以減少你的賦稅，還可以減少你的應稅資產。還有另外一個好處就是，你在向慈善機構捐贈的同時，還能為自己的退休生活創造一些收入。

應稅所得減免（Tax Deductions）

只有當你捐贈給符合條件的慈善機構時，才能獲得賦稅減免。你可以通過城市或雇主識別號碼（EIN）在美國國稅局（IRS）的網站上搜索你想捐贈的機構。免稅組織通常是501(c)3類的。請仔細核查信息，因為有些組織的免稅資格可能已被撤銷。只有部分符合條件的慈善機構可以設立信託。

捐贈給慈善機構的錢是不可撤銷的

一旦你將捐贈捐給了慈善機構，就不能拿回這筆錢了。這意味著你在捐贈之前必須仔細考慮清楚。

通過年金建立穩定收入

儘管捐贈給慈善機構的主要目的是幫助慈善機構，但有一些方法可以從你的捐贈中獲得固定收入。有兩種主要的捐贈方式可以讓你從中獲得收入。

慈善捐贈年金（Charitable Gift Annuity）

當設立慈善捐贈年金時，慈善機構和捐贈者都會受益。慈善機構可以立即使用部分資金，而在捐贈者去世後，他們還會收到帳戶中剩餘的資金。有時，捐贈金額可以低至5,000美元。

創建慈善捐贈年金的捐贈可以有多種形式。你可以捐贈房地產、收藏品、公開交易的證券、藝術品和其它資產。你也可以捐贈（退休帳戶中）必須的最低分配金額，但如果是從個人退休帳戶（IRA）捐贈，2024年的上限是53,000美元。從個人退休帳戶的捐贈不享有賦稅減免，因為你沒有為這筆錢繳納過稅。

有些資產不應該放入慈善捐贈年金。SheffieldEstatePlanning表示，你絕對不應該將以下資產放入這種年金：S型公司（S Corp）股票、合夥企業、有限責任公司、員工股票期權、你的個人住宅和抵押房地產。

當你捐贈增值很大的資產時，資產的全部市場價值將得到保留。出售這些資產不會降低其價值。

部分稅務減免

由於部分資金會返回給你，你無法從你的捐贈全額扣除稅。Fidelity指出，稅務減免將取決於受益人的數量、年齡、預期壽命以及他們一生中將獲得多少金額。

通常每季度支付給捐贈者的款項。Investopedia指出，捐贈者將終身收到這些款項。

每月的支付額可能不會像傳統年金那樣高。這是因為捐贈的主要目的是幫助慈善機構。即便如此，這些款項仍會持續發放，直到捐贈者去世——即使最終支付的金額超過了最初捐贈的金額。

可以選擇第二受益人

當你創建慈善捐贈年金時，你可以選擇第二個人或組織來接受支付款。他們可以立即開始獲得支付款，或者你可以設置成他們在你去世後才獲得支付款。

慈善剩餘信託（The Charitable Remainder Trust）

另一種向慈善機構捐贈並獲得終身穩定收入的方法是創建慈善剩餘信託。該信託必須是不可撤銷的，這意味著一旦設立並捐贈了資金，捐贈者無法收回放入其中的資金或資產。

捐贈者可以選擇多少受益人定期從信託中收到支付款。他們也可以將自己設為受益人。這些款項將持續支付一定的年限或終生。在最後一位受益人去世或期限結束後，剩餘的資金將捐給指定的慈善機構。

美國國稅局規定，在付付期結束後，至少10%的捐贈金額（淨公平市場價值）必須捐給指定的慈善機構。你可以選擇不止一個慈善機構來接收剩餘的資產。

兩種慈善剩餘信託

一種慈善剩餘信託稱為慈善剩餘單位信託（CRUT）。NerdWallet表示，受益人每年收到的支付款會有所不同，因為這取決於信託中資產的價值，這些資產每年都會重新估值。受益人年度得到的支付款必須在資產公平市場價值的5%到50%之間。捐贈者可以向信託追加捐贈。

慈善剩餘年金信託（CRAT）類似於慈善剩餘單位信託，但受益人每年收到的支付款金額在創建信託時就已確定，而且也必須分配信託中資產價值的5%到50%。一旦信託設立，便不允許再進行捐贈。

分配款的納稅問題

ForbesAdvisor表示，大多數來自慈善剩餘信託的分配款都應納稅。信託的所有收入都在K-1附表（1041表格）上報告，即受益人的收入份額、扣除額和抵免額。稅款可能需要作為收入、資本收益或其它方式報告。

當將慈善剩餘信託作為退休收入和遺產規劃的一部分時，由於其複雜性和法律的頻繁變化，有必要聘請律師來設立。他們還需了解你所在州的相關法律。◇

原文：刊登於英文《大紀元時報》。

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責任編輯：韓玉#