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大多數退休人員必須在12月31日之前領取規定最低提領額

【大紀元2021年12月16日訊】(文:美國國稅局提供)美國國稅局提醒退休計劃參與者和個人退休金帳戶所有者,通常必須在12月31日之前領取規定最低提領額。

規定最低提領額(RMD)通常是指退休計劃賬戶所有者,從他們年滿72歲的那一年開始,每年必須提取的最低金額,如果退休時間晚於72歲,則是他們退休的那一年開始必須提取。但是,如果退休計劃帳戶是IRA、或帳戶持有者在該退休計劃發起企業占有5%以上股份,則RMD必須在帳戶持有人年滿72歲後開始,無論他們當時是否還在工作。未及時從賬戶中提取的RMD金額,可能會遭受罰款。

在2019年年滿70歲半(70歲生日為2019年6月30日或更早)的個人沒有2020年到期的RMD,但必須在2021年12月31日之前領取。

到2021年年滿72歲(且其70歲生日是2019年7月1日或之後)的個人將在2022年4月1日之前領取首份RMD。

所需的分配規則適用於:

  • 傳統個人退休安排(IRA)的所有者
  • 傳統簡化員工養老金(SEP)IRA的所有者
  • 員工儲蓄激勵匹配計劃(SIMPLE)IRA的所有者
  • 各種工作場所退休計劃的參與者,包括401(k)、Roth 401(k)、403(b)和457(b)計劃

羅斯(Roth)IRA不需要在原始持有者在世時進行分配。

IRA受託人或計劃管理員必須向IRA所有者報告RMD的金額。IRA所有者或受託人必須單獨計算每個IRA擁有的RMD。但是,他們可以選擇從一個或多個IRA中提取總金額。相比之下,工作場所退休計劃所需的RMD必須從每個計劃分開領取。不進行規定的提取,或提取的金額不足,可能會導致未領取的金額被徵收50%的消費稅。

RMD基於納稅人的預期壽命和他們的賬戶餘額。通常,受託人會使用表格5498《IRA 供款信息》向收款人報告RMD。對於大多數納稅人而言,用於計算RMD的預期壽命基於出版物590-B《個人退休金計劃(IRA)提領額》中的統一壽命表III。個人可以使用IRS.gov上的在線工作表來計算RMD。

2020年的RMD

IRA持有人或受益人如果在2020年收到RMD,可以選擇將其退回到他們的帳戶或其他符合條件的計劃,以避免為該分配繳稅。符合冠狀病毒相關分配條件的2020 RMD可以在3年內償還,或者將分配的應繳稅款分攤到3年。2020年從繼承的IRA中提取的款項無法償還給繼承的IRA,但可能會分攤三年以納入收入。

國稅局在線工具和出版物可以提供幫助

納稅人可以在IRS.gov上找到常見問題、表格和說明以及易於使用的工具。

  • 規定最低提領額常見問題的解答
  • 個人退休計劃(IRA)
  • 新冠疫情相關對退休計劃和個人退休金帳戶(IRA)的寬減

如您有任何關於稅務相關的問題或反饋,歡迎電郵nw@tvsmo.com。本報將轉發給國稅局專員為您解答。

責任編輯:舜華