【大紀元2019年03月23日訊】文：趙世文・灣區保險專家
填稅表時，獲得最多退稅的方法不在於技巧有多高，而在於您有多少這方面的知識。遺憾的是，許多納稅人忽略了可以減稅和扣抵的項目。僅僅是因為他們不知道這些是可以減免的。幾項最容易被忽略的是涉及健康和醫療費用，以及保險費的減稅項目。您是否支付了超出您應該繳納的稅金？請往下閱讀可能被您忽略的減稅項目。

在大多數情況下，新的稅法都不會改變以下大部分減稅項目（一個例外是醫療費的減稅），詳情如下：

殘疾保險

殘疾保險可能是最容易被忽略的減稅項目。但是這種保險的減稅是比較複雜的。美國國稅局允許自雇納稅人減免，由於外傷或疾病引起的長期殘疾期間支付的商業損失費的間接保險費。但是，您不能減免由於疾病和殘疾導致的收入損失的主要保險費。請諮詢您的會計師或其他稅務顧問，以確保您的所有減稅項目都符合IRS的要求。

另請注意：如果您減免了主要的保險費，任何由此產生的福利都是要上稅的。相反，如果您沒有減免主要保險費，所有由此產生的福利都是免稅的。一些納稅人因此在他們殘疾之後得到了免稅的福利。如果您的雇主為您支付殘疾保險費用，而不是您用稅後收入付殘疾保險費的話，這個福利是要交稅的。

保健儲蓄帳戶

無法獲得傳統的團體健康保險的人，應該知道這種與保險相關的保健儲蓄帳號。它是一種結合了繳稅優惠，以及大幅度減稅的健康保險計畫。在法律允許的最大限度內，所有給HAS的存款都是免稅的。即使是對那些沒有在稅表上分項扣抵的人，所積累的收入也是免稅的。如果所有獲取的收益都用來支付合理的醫療費用，這些收入都是免稅的。

醫療費用

唯一可以扣除的醫療費用是那些超過總收入10%的醫療費用。（這個規定在2016年後對老年人不再適用）。這就意味著只有少部分納稅人，在一年內積累的未報銷帳單金額，可以達到獲得這種免稅的資格。根據新的稅法，從2017納稅年度開始（繳稅截止日期為2018年4月17日），2017年和2018年的納稅門檻降至7.5%。從2019年納稅年度開始，門檻又回歸到10%。

如果您有大量未繳帳單，您可以通過在同一年產生更多的醫療費用來提高您的免稅額度。尤其是可以在2018年度（2019年4月到期）產生盡可能多的花費。2018年仍然會使用這種較低的門檻。

以下是它如何會產生不同的影響。如果一個人的總收入是4萬美元，他可以在2018年的稅收中扣除超過3千元的任何健康保險未涵蓋的醫療費用。從2019年的納稅年度開始，該門檻上升到4千美元，這也是之前的水平。減稅可能包括保險未涵蓋的2萬美元中的1萬7千美元，以及任何其它未報銷的費用，例如常規檢查、牙科手術、理療，甚至隱形眼鏡和處方藥。

企業和自雇納稅人的減稅

自雇納稅人和其它商業實體可以扣除任何與業務相關的主要保險費，包括健康和牙齒保險費，以及法律和責任保險費用。如果納稅人選擇上報實際費用而不是標準的里程數，那麼車輛的保險也是可以減稅的。

人壽保險

與商業相關的人壽保險可以用來減稅（如果被保險人是員工或者是公司的職員，並且公司不是該保險的直接或間接受益人）。對於個人保單持有者而言，死亡收益金通常是免稅的。雖然死亡受益金對於商業相關的受益人也是免稅的，但在某些情況下，對於公司持保的受益人是要繳稅的。但是，對於提供團體人壽保險的雇主，為每個員工付的頭5萬美元的投保是可以減稅的。並且，對於員工來說，這個金額以下的保險都不算在繳稅收入裡面。

人壽保險費通常可以在不能減稅的項目中被扣除，例如延遲補償金或高管獎金。通常，根據這種規定，保險費被視為高管的補貼金。然而，在某些情況下，只有當員工收到了受益金時，才可以用來減稅。

本文僅提及了一些較常被忽略的減稅項目，以及對於有合法資格的企業和個人與保險有關的繳稅優惠。其它的扣除，比如與建築和設備的補貼、生產、折舊有關的免稅項目都可以在美國稅務局網站下載各種形式的說明書。要想了解更多信息，請訪問//www.irs.gov或者諮詢您的稅務顧問。
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灣區保險理財權威 趙世文
Simon Chew, CIC
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本文刊載於舊金山3月23日理財版

責任編輯：李歐