在個人退休帳戶內，你可以有效地控制財產分配，你能將個人退休帳戶和其它退休計畫結合起來。

例如很多人，辛勤地工作去累積財富，準備為退休時而用。毫無疑問，我們當然會重視保留退休金的策略，使它不受到調換工作或者退休的影響。其中一個上策，是轉移到個人退休帳戶 ( Individual Retirement Account Rollover )，這能保持退休帳戶的稅法優點和提供更好的管理和分配方式。

轉移的利益 除了提供延稅好處之外，還有其它下列優點：

增加投資的彈性

大部分的雇主贊助退休計畫，其投資選擇有限。轉移到自己管理的個人退休帳戶，會增加很多的投資選擇，包括股票、公債、替換交易基金、存款憑證、地產投資信託和其它投資。這伸縮性使你能夠專門定制理想的投資組合，達到自己的財務目標和風險的控制。

增加財產分配的控制

雇主贊助退休計畫內的受益人選擇有限。在個人退休帳戶內，你可以有效地控制財產分配，你能將個人退休帳戶和其它退休計畫結合起來。例如，你可以提名年輕人為受益人，來延長將來的財產分配。你可以提名慈善機構為受益人，你也可以用信託方式來分配多位元受益人和降低遺產稅。

轉移的技術視個人情況而定：

全部轉移：是將100%的公司退休金轉移到個人退休帳戶。有些雇主贊助的退休計畫不允許轉移，所以你要問公司人事部門退休計畫的細節。例如，固定利益計畫或者退休金計畫通常只允許週期性的付款。其它計畫如 401(k), 403(b), 457s和利潤分配計畫，都允許轉移。

部份的轉移：是總合一次支給額和轉移，這個做法有一些好處。如果你退休計畫內有公司的股票而其增值大，未得淨值 (Net Unrealized Appreciation) 的分配策略，也許可以降低你賣出時的稅務責任。你可以指示退休計畫，分配公司股票到你的非退休帳戶。在分配的時候，你付的稅是依所有股票的平均價值而不是當時的價值。平均價值和當時市價的差別就是未得淨值(NUA)。當你賣出時，你只付NUA資本利得的稅和其後的升值。最高的長期資本利得稅額是15%，與30%的普通入息稅相比，其省稅的數目可觀。

因一些轉移的數目很大，在雇主計畫轉移時，應避免犯錯。一般的錯誤是，指示公司退休部門分配資金直接到自己手中而不是到另一個人退休帳戶機構的保管部門。這會使公司管理部門將 20% 的分配寄到 IRS 稅務局，只有80%轉移到個人退休帳戶。另一錯誤是，指明自己的財產為IRA受益人。這樣會使IRA退休金被檢證，而限制繼承人對分配的控制和時機。若指定特別受益人如個人、信託、或者慈善機構，就可避免這些問題。

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責任編輯：郝莉