【大紀元2017年06月28日訊】隨著二十國集團（G20）制定發布的「金融帳戶涉稅信息自動交換標準」（Common Reporting Standard，以下簡稱CRS）於今年首次啟動信息交換，以及7月1日起中國也開始正式執行「中國版CRS」——《非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，今後，在「避稅天堂」離岸公司背後的隱形富人，多數都要見光了。

CRS 是經濟合作暨發展組織（OECD）和「全球稅務透明度和交換信息全球論壇」（Global Forum for Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes，簡稱全球論壇）認可的關於金融帳戶信息的國際商定標準。 CRS列出了要交換的個人和公司財務帳戶信息，需要報告的金融機構，所涉及的不同類型帳戶和納稅人以及金融機構對相關客戶需進行經濟調查的程序。

包括迪拜，香港，盧森堡和瑞士等主要金融中心在內的100多個司法管轄區已經簽署了CRS，並將在2017年或2018年期間啟動自動交換信息。

更多「避稅天堂」進入信息交換名單

從目前已公布的承諾實施CRS國家（地區）名單看，共有100個國家（地區）在列，其中包括英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大、摩納哥、列支敦士登、安道爾、瑙魯、巴拿馬等。這些地方是全球資本和個人運作資金、隱匿財富和避稅的「樂土」。

據大陸媒體報導，這些有「避稅天堂」之稱的國家（地區）有一些共同點：對前來註冊登記設立公司只收極少的年度管理費；對公司股東信息、股權比例、收益狀況等給予高度保密；不徵稅或稅負極低；無外匯管制；監管寬鬆。同時，在這些國家（地區）設立的公司幾乎被所有國際大銀行承認，可在銀行開立帳號。

「中國版CRS」自7月1日起啟動

「中國版CRS」——《非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法》將於7月1日起開始在中國正式執行。這意味著，中共會收集非居民信息去跟非居民所在國分享，同樣的，反過來，中國稅收居民在外面的信息，將來也會被外面這些國家交換回中共稅務總局。

按照CRS時間表，今年香港已開始執行CRS，銀行也開始了客戶盡職調查。

哪些國家(地區)將最早和中國互換信息？根據CRS協議，CRS執行者分為兩批：第一批50個國家（地區）在今年進行信息交換，這其中有英屬維爾京群島、開曼群島、百慕大等；第二批50個國家（地區）在2018年進行信息交換，這其中有中國、中國香港等。

據媒體報導，業內人士透露，去年已有中國富人聞風而動，把在香港銀行帳戶資金拆小、分存多家銀行，讓自己不進入各家銀行首批被盡職調查的高淨值客戶名單。

有專家認為，這樣做只是把被金融機構盡職調查的時間推遲一點而已。如果因之前個人在境外的收入信息不透明或者國內申報體制不完善，導致個人境外收益沒有進行繳稅申報，將來中國的稅務機關肯定會因為CRS信息互享而把這個漏洞補上。

中美目前未互換金融帳戶信息

如果中國富人為了逃避這種帳戶信息透明化而把資產轉到那些尚未承諾實施CRS的國家（地區），如美國、柬埔寨、台灣等地，情形將如何？

美國於2010年頒布了《海外帳戶稅收合規法案》（以下簡稱FATCA），要求外國金融機構向美國國內收入局報告美國稅收居民（包括美國公民、綠卡持有者）帳戶信息，否則外國金融機構在接收來源於美國的特定收入時將被扣繳30%的懲罰性預提所得稅。而CRS簡而言之就是全球版的FATCA，核心就是通過各國金融帳戶信息分享、交換，實現金融帳戶及其稅收信息的透明化。

美國雖然沒有參與CRS，但美國有FATCA。 2014年6月中美兩國已就該法案在中國的實施達成初步協議。不過，到目前兩國仍未正式簽署政府間協議（IGA），即FATCA還沒有正式在中國落地，所以，中美兩國現在還不能互換信息。

但隨著CRS在100個國家（地區）的落地，各國互換信息已是大勢所趨。#

責任編輯：李緣