利潤分享計畫是一種儲蓄性計畫，主要由雇主將其所得利潤用來支付該計畫的蘑出金。與固定繳費退休金不同點在於其醵出金來源於雇主的利潤，雇主支付的醵出金可能隨利潤逐年變動，甚至某些年裡不支付醵出金。

2017報稅季從1月23日開始至4月18日截止. 在「萬萬稅的美國」，報稅前還可以省稅的方法，最容易做的，可能只有利用退休儲蓄帳戶。

在美國，除社會保障等政府支助專案為個人提供退休金收入外，政府還通過立法，以稅收優惠的政策來鼓勵雇主與雇員及個人建立退休金計畫。凡是符合政府法定要求而能享有稅收優惠的退休金計畫，稱之為「合格的計畫」；凡是不符合法定要求而不能享有稅收優惠的退休金計畫，稱之為「非合格的計畫」。這些退休金計畫就是我們所說的補充養老保險。在合格計畫中，雇主為雇員支付的醵出金在一定限額之內可以作為當期營業費用列支，從其應納稅所得中扣除，並且不計入該雇員的當前應納稅收入，而雇員支付的醵出金有的可以從其應納稅收入中扣減或享受稅收折扣，但在雇員退休後從該計畫中領取退休金時，則必須依法繳納所得稅。同時該合格計畫的投資收益也只在雇員領取退休金時才繳納個人所得稅。由於個人所得稅稅率實行超額累進率，在雇員工作收入高時應繳所得稅部分遞延到雇員退休後收入低時繳納個人所得稅，從而為雇員帶來極大利益。

美國合格的退休金計畫主要有：

1) 團體退休金計畫。一個團體退休金計畫通常包括三個組成部分：(1)計畫的類型及其內容，包括計畫參與者資格條件規定，領取退休金的時間規定，領取退休金的計算公式等；(2)計畫的管理，通常計畫的支助者(雇主)會指定管理者來負責計畫的營運；(3)基金積累工具，也就是運用退休金計畫資金的方法，比如將該計畫的資金用來購買年金保險、人壽保險，相互基金或其它投資類型。儘管計畫的支助者(雇主)可以將該計畫的資金直接進行投資，但該支助者通常由人壽保險公司、銀行、投資公司等從事金融服務的機構來提供投資服務。各個金融機構分別提供各種不同的基金積累工具來吸引退休金計畫的支助者，人壽保險公司提供的基金積累工具主要包括團體延期年金、存款管理合同、退休金專用基金、投資保證合同。

2) 退休金計畫。由雇主支助的該計畫的首要目標是在參與該計畫的雇員退休後，為其以終身年金的形式提供定期的退休金收入，雇主每年向該計畫支付一定數額的醵出金，以此作為員工福利的一部分。該計畫可分為兩類：(1)固定退休金計畫。該計畫事先確定雇員在退休時每年或每月應得的退休金，精算師根據對雇員的死亡率、雇員工資額、管理費用、投資收益率等進行測算後，決定雇主應支付的醵出金數額。(2)繳費固定計畫；是由雇主按固定公式支付退休金計畫的醵出金，通常是按雇員工資收入的一定比例支付，通過替每個雇員設立單獨帳戶來存入醵出金並進行投資積累，雇員在退休時一次性領取退休金或購買適當形式的養老年金。

3) 利潤分享計畫。利潤分享計畫是一種儲蓄性計畫，主要由雇主將其所得利潤用來支付該計畫的蘑出金。與固定繳費退休金不同點在於其醵出金來源於雇主的利潤，雇主支付的醵出金可能隨利潤逐年變動，甚至某些年裡不支付醵出金。美國法規對利潤分享計畫有一些限制性規定，如(1)雇主支付的醵出金必須有相當數額且逐年支付；(2)支付給高薪雇員的醵出金不得過多。大多數利潤分享計畫無須雇員支付醵出金。

4) 合格的退休金儲蓄計畫。設計該計畫是為了鼓勵雇員為其退休金進行儲蓄。在美國，大多數雇主以提供節儉儲蓄計畫鼓勵雇員為退休金進行儲蓄，該計畫與利潤分享計畫營運方式大致相同，不同點在於；在雇員參加該計畫並支付醵出金的情況下，雇主必須以雇員名義為其支付一定數額的醵出金；在利潤分享計畫中，在沒有利潤的情況下雇主一般無義務支付醵出金。在該計畫中每位雇員設有單獨的帳戶，所支付的醵出金以雇員名義借記在該帳戶上，並根據規定進行投資。雇員支付的醵出金有法定限額，雇主支付的醵出金通常等於雇員的醵出金或是其一定比例。根據聯邦所得稅法的規定，雇員支付于該計畫的醵出金不能從其當期應納稅所得中扣除，為了鼓勵雇員參加該類計畫，美國稅法允許雇員參加一個特別類型的節儉儲蓄計畫，稱為40l(k)計畫，支付於401(k)計畫的醵出金可以從雇員當期納稅所得中扣除。2016年，雇員每年支付於401(k)計畫的醵出金以$18,000美元為最高限額；此外，還有一個類似於401(k)的退休金計畫，稱之為403(b)計畫，也稱為避稅年金。該計畫是由學校和非盈利機構為其雇員建立的退休金計畫，2016年雇員支付于403(b)計畫的醵出金以$18,000美元為最高限額。

時間不等人，請立即採取行動，退休儲蓄。宜早不宜遲，越早開始越好!

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