【大紀元2016年02月06日訊】承上週實例：陳氏夫婦成立了可撤銷生前信託(revocable living trust)，來幫助繼承人(他們的子女)將來避開法院遺囑驗證的程序(probate)，並節省一部份的遺產稅(estate tax)。陳氏子女雖已成年，但個性不夠成熟，也甚欠缺理財概念，因此陳氏夫妻指定兩個有責任感的親戚來處理將來的信託遺產分配。20年後，陳氏夫妻都過世了，這可撤銷信託因而轉變為不可撤銷的信託(irrevocable trust)。

那兩位親戚接手成為信託管理人(Trustees)，僱用律師分析了這個信託，發現該信託成立之初雖有助於節稅，但20年後適用法規卻有不足之處；此外，雖然是親戚執行信託遺產的分配，但當初草擬信託的律師沒有設計好內文，所以財產會直接分配給陳氏子女，他們可以直接花用父母遺產。

這兩個親戚擔心陳氏夫妻畢生心血會因子女的不爭氣、信託不幸的白紙黑字和法規的變化而白費，詢問律師：如何挽救？

上回我們說過：紐約州的不可撤銷信託仍可修改、撤銷，但需要所有受益人書面同意（並非所有受益人會同意），並向法院記錄此事（法院程序嚴謹）。因此，信託管理人或可考慮成立新的信託來與這舊的信託互動，包含讓新信託成為舊信託的受益人之一、移轉舊信託財產到新信託、新舊信託合夥成立公司等，就此民眾應瞭解信託所屬州的信託規範、移轉稅（transfer tax）和增值稅（capital gain tax）等問題。

有時候，也可考慮成立公司來重新規範信託財產的處置：在本案例中，信託和信託管理人個人或許可以共同成立公司，將信託的財產轉移過去成為公司財產，並在公司營運契約、合夥事業協議書或是股東協議書中規範各股東的權利義務，如此，將來繼承人雖可以直接繼承到公司股份，他們必須接受這些契約規範，可助防止敗家的繼承人直接接手這些財產。採取此方案也是需要諮詢律師和會計師等專業人士，確認其適法性和瞭解相關稅務影響，以免弄巧成拙。

責任編輯：麗莎