【大紀元2016年01月29日訊】

美國的稅法五花八門，完善的稅務規劃是非美公民在移民或長居美國前能做的最好投資。提早做好規劃，能夠確保大家在享受美國福利及優勢之餘，還能有效合法的減少不必要的稅務支出。如此，你就需要了解如何規劃財產？如何合法避稅？如何不多繳冤枉稅？就讓我們來為大家深入解讀移民美國前所需要思考的財稅問題。

移民美國不外乎因為它有相對穩定的政策環境，還有希望兒女能夠享受更好教育及健康生活。但在好不容易完成相關移民手續，抵達美國報到後，就同時成為美國稅務居民，這就表明馬上需要面對美國的所得稅、贈與稅及遺產稅等相關問題。最讓新移民頭痛的是美國聯邦稅制下的全球徵稅制度。這代表你成為美國的稅務居民之後，不只是美國境內的收入需要被徵稅，而且你全球的收益、資本利得或其它收入，都需要繳稅差給美國政府。

因此在計劃移民美國之前，如果沒有妥善規劃，不只會被複雜的稅務制度搞得暈頭轉向，弄不好辛苦賺來的血汗錢還沒有安穩地傳遞給下一代就被美國國稅局拿走一大半了。所以為避免以上狀況的發生，下面我們就來跟大家解說一下赴美移民之前所需知道的財稅規劃，讓大家如何有效地做好準備。

關於美國全球徵稅制度，很多新移民常常會有認識上的誤區，下面簡單列出五大誤區給大家做參考。

誤區一：在全球徵稅制度之下，是對移民的全球資產進行徵稅？

這個理解是完全錯誤的。在美國國稅局的眼中，資產與收入是兩個不同的概念，收入就是工作收入、投資所得利息、分紅或者資本利得等；資產則是指個人擁有的房地產、土地、金融資產、公司股份、買賣股票、無形資產、天然資源和收藏品。美國的全球徵稅政策，針對的是個人收入，而不是個人資產。

舉例來說，成為美國納稅居民之後，假設你在國內有2,000 萬人民幣的房子正在出租，每年租金收入大概有150萬人民幣，那麼這150萬人民幣的租金淨收入就是被美國國稅局徵稅的金額。如果你把房子賣掉了，賺了錢，那就必須要付資本利得稅。但是，成為稅務之前所擁有的財產是不需要繳稅的。

誤區二：在全球徵稅制度之下，在海外工作的納稅居民就得交兩種稅，一個是國內的稅，還一個就是美國的稅。

美國全球徵稅制度有一個原則，不會重複徵稅。意思即美國納稅人給別的國家或者地區所交的稅都可以用來充抵美國境內的稅。例如你有美國綠卡但在中國工作，那麼在交美國的稅之前可能會先按照中國境內的稅法來交稅，因此在報美國所得稅的時候，交多少中國的稅就可能可以抵多少美國的稅。如果依照你的收入標準在中國的稅率比美國高，能抵用的稅額當年用不完，還可以留下來繼續抵扣。

誤區三：一旦成為美國納稅居民，納稅居民的中國公司產生的利潤也需要繳美國稅？

這個是錯誤的理解。美國的全球徵稅制度針對的是個人收入，而持有股份的公司則是另外一個實體。如果納稅居民擁有中國公司的股份，在公司產生的利潤沒有通過分紅的方式分配給納稅居民的話，那麼納稅居民不需要為其擁有的中國公司產生的利潤來繳美國的稅。

舉例來說，如果某個納稅居民擁有的中國公司每年獲利1,000萬人民幣，但並沒有得到公司給的任何分紅，那麼就不需要為這1,000萬人民幣的 利潤繳美國的稅。不過，有可能需要申報海外公司的稅表。

誤區四：FATCA，即海外賬戶納稅法案對新移民會造成很大的影響？

答案是不一定的。FATCA(海外賬戶納稅法案)基本上只是要求他國必須向美國國稅局提供美國居民在該國獲得投資收入和來源於美國資產的利息股息收入，包括賬戶金額、利息、支付去向等銀行的賬戶信息。它所涉及的只是銀行賬戶內的資金信息的通報。

信息通報和繳稅稅款，是兩個不同的概念，只是要多填一張申請表，不需要繳任何的稅。我們建議移民客戶儘早來找美國專業會計師來做規劃，而對規劃好的移民是沒有太大的影響。FATCA條款也針對保險、信託、基金和理財。

誤區五：所有的海外收入都需要繳納美國國內的稅？

美國針對海外收入每人每年有超過10萬美元的免稅額。舉例來說，如果夫妻兩人都拿到綠卡，每年從中國獲得11萬美元的收入，如果分別報稅，扣除每個人10萬美元的免稅額，那每人每年只需要就1萬美元的收入來報稅。而這1萬美元如果在中國已經繳了稅費或者在美國有其它生意費用的支出，還可以享受一些抵免。

但需要注意的是，免稅額的海外收入是指主動的收入，如工資是勞動所得收入，但不包括公司分紅、銀行利息、投資回報或者賭博的獲利、社保的福利金、退休金還有年金等等。意思就是買賣房子或者股票所得來的收入，是不能包括在每年超過10萬美元的海外收入免稅額當中。

移民美國前需要思考的財產規劃問題：

1. 以何人名義作為主申請人取得美國綠卡？

2. 移民前取得美國綠卡的主申請人及其共同取得人名下財產所得以及與美國境內所得的納稅情況。

3. 如何規劃財產，才能使主申請人及共同申請人在移民後可合理地控制稅務風險？

4. 如果您不排除日後要放棄美國籍或綠卡，要如何規劃財產，才能使日後放棄美國籍時，不需要多繳冤枉稅？

在考慮到上面四個問題之後，有意願移民美國的各位，可與專業的美國註冊會計師商討，擬出目前的財產配置表、未來五年的資金預算表、投資移民前處分財產的可能時間表，以便做出完善的移民財產規劃，避免移民前需要繳中國當地的稅金，移民後全部資產變成美國國稅局課稅對象又被扒一層皮。（待續）◇

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