【大紀元2013年12月18日訊】上回文章，我們提到不可撤銷信託(Irrevocable Trust)通常有保護資產的功能。白卡資產保護信託是一種不可撤銷信託，若白卡福利使用者將主要住家的所有權移轉到這種信託下，按照法規和信託約定的內容來操作，那麼將來白卡使用者過世後，這個住家可以被保護住，不受政府追討。

又例如，有些父母會不可撤銷的人壽保險信託(Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT)來持有人壽保險保單，子女是信託受益人。將來這些保單的理賠金不會被算入父母的遺產總額，因此能保護該資產不被課徵遺產稅。

為甚麼不可撤銷的信託有保護資產的功能呢？不可撤銷的信託「原則上」確實是不能讓人修改或撤銷的，這表示對移轉到信託中的資產放棄相當程度的掌控，也因此法律上會依據信託的具體類型，在不同程度上認定這類信託名下的資產，不能算是信託成立人、管理人或受益人的個人資產。

雖然資產保護是很動聽，但有些人擔心若成立信託後，後悔了、想要修改或需要更正裡面的一點內容，都不行了，那怎麼辦。在某些州成立這類信託，確實是限制多多。不過，根據紐約州法律成立的不可撤銷信託，則特別有彈性。

首先，紐約州法規定，如果信託的成立人、管理人和受益人都同意修改或撤銷信託，成立人便可合法修改、更正或撤銷之。其次，有時信託成立多年，有些當初約定已過時，大幅修改會比較好，但是成立人卻已經過世了，那該怎麼辦呢？紐約州法容許擁有絕對指定權(absolute powers of appointment)的信託管理人，在受益人的同意下，可以修改、更正信託，或是將老信託的資產移轉到新信託的名下，繼續為受益人服務。

這類的彈性都要是讓不可撤銷的信託在維持本來的資產保護功能外，還能與時俱進，也不失人性。當然，並非人人都需要成立不可撤銷的信託，但是若您應該成立一個，請瞭解它的彈性，不要讓錯誤的猜想嚇唬到自己了。

◆筆者王劭文出生於台灣台北，台灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽718-844-8560或[email protected]。

（責任編輯：艾倫）