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灣區新聞

新移民報稅:及時申報 安居美國

編者按:近一時期是美國納稅的高峰階段。為鼓勵擁有海外資產和帳戶的人及時申報稅收,美國國稅局再次推出坦誠申報法案,給曾經漏稅的申報者又提供了一條渠道。對於那些不瞭解美國法律和文化的新移民來說,究竟該如何保護自己的利益,合理避稅,避免在無意之中陷入一個本不該有的稅務糾紛?

【大紀元2011年04月15日訊】(大紀元記者馬天祥、周鳳臨報導)今年4月18日是美國納稅人報稅的截止日期。美國國稅局2月8日發佈海外帳戶及資產坦誠申報特別規定,督促擁有境外資產的居民主動申報海外賬戶,補繳應納的稅金。但很多從中國大陸來美不久的新移民,因不瞭解美國的報稅政策,可能會在無意之中觸犯這一法案。為此,我們採訪了矽谷資深會計師張祿生,請他給新移民介紹海外帳戶和資產的有關政策。

哪些人要納稅

法案規定,納稅申報人為美國公民、綠卡持有者以及在美國居住符合一定期限要求的人士。對新移民來說,可能主要是尚未領到綠卡、但又符合一定期限的要求。按美國法律規定,當年在美國居留183天,或過去三年分別在美國居住一定期限,經折算後,符合183天期限要求的居民,即當年居住天數按實際天數計算,上一年居住天數按3天算1天,再上一年,按每6天算一天,三年加在一起超過183天,就算美國居民,不管是否持有綠卡,但學生除外。

個人所得稅申報截止日期為4月15日,因華盛頓DC有特別節日,延長到4月18日;海外總資產超過5萬美元者,從2012年起,連同所得稅一起申報,也應在1040個人稅表中申報;海外帳戶申報起點為1萬美元,不含所得稅,向財政部申報,申報截止日期是6月30日,無延期。

哪些資產和帳戶要申報或納稅

張祿生介紹,海外資產申報可分三類來說明:

一是海外帳戶包括銀行、支票或定存、證券行,股票或外幣帳戶、退休帳戶等。不管多少帳戶,總數最高額超過一萬美元,即需申報。截止日期為6月30日,不能延期。此表不與個人稅表1040一同寄出。

二是海外所得申報,例如利息、股票利得、退休金收入、租金收入等,不論多少,一定要包含在個人稅表1040中申報,4月15日截止,但可延期。

對以上兩項如有違規未申報者,按國稅局第二次坦誠申報特條款申報,從今年2月8日起,到8月31日截止,不能延期。

三是還有一些資訊報表要申報。這常會被會計師、代理報稅人或報稅軟體疏忽掉。例如,參與國外合夥公司,美國納稅人佔有10%以上股份,或當公司負責人(如董事或總裁)時,國外資料也需與個人報稅表一同附上。如未附,每年也有嚴重罰款。接受國外贈與或繼承,10萬美元以上者,也有申報的義務;未申報,罰款總額可高達繼承的25%。

2010年3月18日起新規定,未上市股票或投資,與金額帳戶合併後如超過5萬美元,自2011年起,也應附在1040報表上。

另外,借款不會被視為收入。有些新移民剛從中國大陸來,因語言、文化等障礙,生活可能遇到困難。如果是向親友借的錢,這不用納稅,但借款人最好保存借款票據以供核查。借款人在還款時如果付利息,這些利息要繳稅。借款所得無需申報。存放在國外的資金,如果已有申報及繳稅,要拿到美國來不再需要申報和納稅。

在原住國擁有房產的,沒有出租,則無需申報;如果出租,則每年都要申報;商業樓一般有收入,故亦當申報。比如在杭州擁有一棟休假房,若幾年才去住一次,沒有出租,則無需繳稅,也不用申報;如果用於出租,即使出租虧本也要申報,因為納稅人不申報,國稅局就無法瞭解他的盈虧情況。

新移民家庭財務問題

張祿生說,現在很多新移民夫婦,雙方都有綠卡,可能太太居住在美國,但先生還在中國大陸做生意。她先生的經營資料要附在稅表裡面,不是要你繳稅,只是看你是否有漏稅。假如先生沒有綠卡,太太持有綠卡,可只報與太太有關的資料,美國的法律管不到她先生,先生也可隨時寄錢給太太,但這些錢一定要申報。夫妻二人,在美國居住的有綠卡的一方不能隨意給國外沒有綠卡的另一方寄錢。資金匯入美國沒問題,匯出則受到若干限制。

張祿生鼓勵有移民計劃的人,首先要仔細規劃財務問題。他舉例說,有人拿到綠卡後,才來諮詢省稅的方法。其實,一個人一旦拿到綠卡,他的財產轉移就要受到美國法律管轄。美國法律規定,美國居民每人每年財產轉移低於1.3萬美元不必申報,但超過這個數目就要申報。

對於大陸移民來說,最好的辦法是,留在大陸的一方不要拿綠卡,在美國的家人有綠卡,需要多少錢就轉多少過來,也不用繳美國的稅。兩個人都有綠卡,則兩個人都要申報,財產轉移就受到限制,很難省稅。美國對有綠卡的人原則上有全球管轄權。

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聖荷西市資深會計師張祿生 (摄影:馬天祥/大澳门威尼斯人赌场官网)

誠實申報 合法避稅

——張祿生談新移民投資問題

【大紀元2011年04月15日訊】(大紀元記者馬天祥採訪報導)近年來,許多中國商人為擁有一個安全的投資環境,熱衷於在美國投資;也有一些美國商人為賺錢到中國投資。但這些投資者往往都會遇到一些問題:有人因不瞭解美國的法律制度受到損失,也有美國商人因海外賬戶漏稅問題惶恐不安。究竟該如何解決這些難題?

如果能找到專業的會計諮詢師,合理規劃投資問題,就會減少很多成本和麻煩。

到中國大陸投資遇申報稅難題

張祿生會計師有一個客戶,這個客戶曾參加一個投資小組,有十幾個人,到中國大陸投資房產。後來,有六個人買了房子。在報稅時,這個客戶很擔心,這六個人當中有沒有人自動去坦誠申報?如果有人已自動申報稅收,他就要向國稅局說出其他人的情況。因為所有自首的人會被要求說清兩個問題:誰鼓勵你到國外去投資的?怎麼去的?如果說是自己要去的,那不會引起其他人的問題,但這樣會給自己留下偽證罪的風險。

所以去國稅局申報納稅自首的人,最大的顧慮是擔心牽扯別人,但是又不能只考慮別人而不顧自己,因此陷入一種兩難境地。每一個到國稅局自首的人都會遇到這個問題。

另外,對稅務問題可以合理規劃,但不能不合常理。如中國大陸公司,董事長月薪人民幣2千元,因為中國大陸超過2千元就要報稅,有的人就剛好湊足這個數。有的太太先來美國,剛到還沒有收入,就大買150萬美元的豪宅,但她先生的月薪才人民幣2千元。這在美國人看起來就非常可疑。

把握好移民與資產轉移的最佳時機

如果新移民持有股票,100元買入,拿綠卡的時候漲到150元。假如拿綠卡前一天賣了149塊,第二天拿綠卡,買回來150元,那就從150元開始計稅;如果將來股票賣到130元,沒有前面那個交易記錄,你的計稅依據將從100元算到130元。房子也是一樣。

對上市的股票或房子可這樣操作:先估價,證明其價值。用買賣的辦法最好,或找估價公司。商業樓也是一樣。如果商業樓當初購買價為100萬人民幣,現在值200萬,將來賣250萬,如果現在不估價,計稅就會從100萬開始,使自己吃大虧。

有很多中國大陸的學生到加州念斯坦福大學等私立大學,一年學費要四、五萬美元。這種情況可以先考慮把財產轉到孩子名下。學生的收入低,他要交的稅率也低。最好在學生沒有拿到移民許可之前就開始規劃。

張祿生建議,還沒有拿到綠卡的人,最好找有經驗的會計師規劃一下資產問題,如果能賺錢,就先賣財產再拿綠卡;不能賺錢,就拿綠卡後再賣。

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在紐約法利郵局等待投遞稅務報表的人群(图片来源:Gettyimages)

漏稅可能讓富翁變「負翁」

【大紀元2011年04月15日訊】(大紀元記者周鳳臨綜合報導)美國國稅局連續三年對美國居民的海外賬戶展開「海外大追稅」行動。據報導,由於國稅局追查海外資產的重心,已從歐洲轉移到亞洲,攝於這一威勢,一些亞裔僑民甚至因此而放棄美國的綠卡或公民身份。

據香港威瑟斯(Withers)律師事務所的合夥人克勞斯說,他公司的客戶群中,放棄美國公民身份或綠卡的人出現了「爆發性的增長」。2010年放棄美國國籍的人達1,500名,分析稱這可能與海外大追稅活動密切相關。

為何這些人放棄來之不易的綠卡甚至公民身份?美國國稅局網站上有一個例子可以說明其中厲害。這個例子說,一海外未申報帳戶有100萬美元,每年利息為5萬美元,但8年未報稅。如果參加國稅局的補稅罰款計劃,可能被罰51萬美元;如果不參加,萬一被查到,可能被罰400多萬美元。因此,一個錯誤或遲疑,就可能使一個富翁轉眼之間負債纍纍。

按照國稅局2011年坦誠申報法案規定,海外帳戶如果漏報利息,罰款額可達1萬美元;如果被裁定為故意隱瞞漏稅,即使利息只有幾元,理論上罰款也可能高達10萬美元甚至更多。

如果沒有漏稅,但國外資產沒有申報,可能被從輕處理,甚至免於罰款。如果有收入卻不報,就可能面臨兩個情況:一是被國稅局發現,如果被裁定為非故意,罰款不多;如果被裁定為明知而不報,故意隱瞞,則可能面臨上述巨額罰款。即使被罰的人沒有錢繳納罰金,但只要他在美國發展,國稅局就有權通知他的僱主,從其工資裡直接分期扣除。

海外賬戶中,現金、股票,總數少於一萬美金不用申報;但在一年內,帳戶最高額超過一萬美元的,都要報稅。但申報不等於要繳稅;如不申報,每個賬戶罰責可高達帳戶存款一半。

中港台地區,一些退休後來到灣區居住的人,在來美前有退休金。有的拿來做高利存款,但其每年真正的收入可能不到1萬美金,屬於低收入。如果這個存款餘額沒有申報,罰責一年可能達10萬美金或是帳戶的一半;如果一個人有三個帳戶,一共有存款1萬美元,罰金則可能達30萬美金。對於這部份人,最好慎重考慮申報問題。

在美國逃稅是要冒很大風險,除巨額罰金外,還可能被處以五年監禁。現在還有機會,以前沒有申報的,繳一次罰款,以後就可以放心使用這筆真正屬於自己的財富。

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張祿生會計師簡介:畢業於台灣大學商學系,持有美國加州及台灣會計師(CPA) 執照。曾任紐約州立大學 Buffalo分校助教授,加州Charles Metcaf 會計師事務所 Staff,Coope & LyBrand會計師事務所資深查帳員,加州 San Jose 州立大學會計系教授,1981年創立加州聖荷西市張祿生會計師事務所。