【大紀元6月19日訊】（大紀元記者宋子呈，岳怡多倫多報導)家住加拿大密西沙加的吳女士兩天前收到稅務局的來信，要求她把因為2009年開設的免稅帳戶（TFSA）超額存錢的200元罰金在6月30日之前交給稅務局。吳女士覺得很困惑，本來開設免 稅帳戶也是在銀行的每次追問下，以為是一個簡單實用的帳號就開設了，因為一個利息幾十元的免稅帳號，卻要倒貼200元，實在令人不解。

據環球郵報報導，2009年起開始的免稅帳戶（TFSA）因為規則不清晰，結果7萬人被加拿大稅務局（CRA）追討超額存錢的罰金。

免稅帳戶作為新型存款計劃在開始實施時有些磕磕碰碰不可避免，但存款超額被罰稅金的確是規則不清引起的。最近不少的銀行用戶收到了加拿大稅務局寄來的通知，要求他們繳納對TFSA帳戶中超出額度的金額部份納稅並交罰金，有的罰金高達幾百加幣。

在免稅帳戶的事情上，政府、個人和金融機構均有做得不夠的地方。政府的失職是沒有必要的清晰指引，用戶的過失是沒有查清詳情，金融機構的過失是缺少及時的檢查和平衡來避免這類超額情況的發生。

用戶：超額存錢進免費帳號

根據TFSA的規章手冊的規定，每年每個人可以享受最高5千加幣的免稅存款額度，期間可以隨時取款，取出的款項免稅，也可以再補充金額進該存款帳戶，很多用戶對這個規定理解不清。

吳女士表示，她是於去年2月在CIBC的員工極力推薦下，開設了一個免稅帳戶，並直接存了5千元進去。那位員工只和她解釋了這個帳號的益處，至於注意事項根本沒有提到。4月的時候，她去TD 處理另一個帳號時，TD的客戶經理也給她推薦了免稅帳戶，她就又開了一個帳號，同樣存入了5千元。

TFSA如果使用恰當，確實是一個非常有用的金融工具，因為你可以用其投資或者存款而不用就收成部份納稅。但它的缺點是，這個帳戶裡的錢雖然 你可以隨意取出，但不能隨意放錢進去。因為一年之內，所有往該賬戶所做的存錢行為的總數不能超過5000元，即使你保證該帳戶錢數未超過5000元。

TFSA用戶其實必須要等到下一年才能補金額進該帳戶。也就是說，如果你在2009年1月在免稅帳戶存進了5千加幣，幾個月後取出了3千 加幣，你必須要等一年後，也就是2010年1月，才能補充金額進去，早於這個時間補充金額進該帳戶，你的帳戶將超額，即使當時你賬上的金額可能不足5千加幣。

另一比較容易理解錯誤的規定是，你不可以在存款進去的同一年從TFSA中取款出來放入另一個金融機構的其他計劃中。取出來的那部份放入了新計劃的款項將被視為超額部份。

銀行的失誤

該免稅帳號被推廣時被描述既簡單又靈活。2009年1月1日聯邦政府宣佈推出的這個計劃時，TFSA被形容為提供「充分的靈活性和可撤銷性。」

大銀行在混亂中也起到作用。到去年年底，銀行資產的158億元的75%被設定為免稅帳號。

多倫多道明銀行（TD Canada Trust）發言人赫克勒（Kelly Hechler）在一封郵件裡表示，她表示雖然他們已經訓練了有關的銷售人員，包括超額存款，明確他們可以解釋一些規則。但是作為處於初期階段的的新產品，確實有一些有關的規則引起混亂。

吳女士介紹，到7月份的時候，她聽朋友說每個人每年最多可以存最高5千加幣的免稅存款額度的規定。吳女士就去CIBC 要求取消這個免稅帳戶，當初的客戶經理告訴她可以隨時取消帳號。但是，銀行職員說不可以取消。吳女士開始投訴程序，幾天後她接到銀行的電話，要她去銀行辦理取消手續。

事實上，吳女士已經糾正了因為不明確規則所犯的錯誤。但是她一樣收到稅務局的罰款通知。

皇家銀行（Royal Bank of Canada）也在郵件裡申明他們已經撤回一些內部和外部的資料，以免用戶產生誤解。

其實關於TFSA帳戶如何操作的規定在加拿大稅務局和很多金融機構的網站上都有解釋，只是很多人都不得其解。

MBW Solution Services Ltd. 黃倩芬會計師指出，金融機構對於TFSA用戶取款再存款的部份沒有重點解釋和闡明，有失職之處。

認罰嘛？

吳女士接到稅務局的罰款通知後，首先給她曾經開戶的道明銀行的客戶服務部門打電話，中文的客戶服務人員表示銀行沒有什麼辦法可以幫她，但是建議她打電話去稅務局查詢。

吳女士打了電話去稅務局的客戶服務部門，建議她寫信給稅務局的免稅帳號部門解釋狀況，看是否可以免除這次罰款。

黃倩芬建議TFSA的存款用戶就超額部份金額填寫加拿大稅務局的 RC243-SCH-A表，表格要求把每月的存款和取款列清。黃倩芬如果該帳戶在當年的淨存款是5千加幣或者少於5千加幣，應該就沒有問題。

黃倩芬會計師表示即使真的在TFSA帳戶上存款超過了5千加幣，也不用慌張。根據加拿大稅務局的公平稅務條款，如果市民「能讓部長確信該責任起源於合理的錯誤」，加拿大稅務局可以免除或取消全部或者部份罰金。

如果用戶在TFSA帳戶上的淨存款超過了5千加幣，那超過的部份要按每月1%來處罰。如果6月30日前沒有付清罰款，處罰金額的利息將會累加。

黃倩芬建議用戶為了避免進一步的處罰，可以先按要求繳付罰款，同時市民可以遞交RC4288解除稅務申請表（Request For Taxpayer Relief form），一旦被赦免也可以拿回已交罰款。

吳女士表示自己已經寄出罰款和解除稅務申請表。

加拿大稅務局的發言人沃克曼（Caitlin Workman）週三表示稅務局有可能免除那些因為失誤造成超額存款的用戶的罰款。沃克曼說他們正在逐個檢查每個案例和狀況。她說：「每個案例是不一樣的，我通常不會說，所有案例都是怎樣的。如果出現錯誤，我們會查看。」

去年秋季對TFSA政策的調整，政府的原意是打擊那些投機取巧的投資者，避免在免稅帳戶中放入過多的資金。沒想到，眾多的市民由於對規則的理解不清，也紛紛捲入了這場超額處罰的風波裡。

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